Договор аренды компьютера у физического лица образец

Аренда имущества работников и других физических лиц

Договор аренды компьютера у физического лица образец

1. Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.

2. Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.

3. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.д.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т.д.). Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает. А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. 

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).

При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст. 607 ГК РФ).

Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т.д. Если передаче подлежит помещение – его адрес, площадь, состав, приложить схему.

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).

Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом, по договору аренды транспортного средства с экипажем обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возлагается на арендодателя, а по договору аренды без экипажа – на арендатора (ст. 634, 644 ГК РФ).

В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.

При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров:

Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом

Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.д., поскольку после заключения договора ответственность за содержание арендованного имущества в надлежащем состоянии ложится на арендатора. Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата.

Скачать Образец акта приема-передачи автомобиля в аренду

Скачать Образец акта возврата автомобиля из аренды

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.

В справке 2-НДФЛ доходы физлица от сдачи в аренду имущества отражаются с кодом «2400».

В том случае, если заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, в справке отражаются отдельно: арендная плата с кодом «2400», а также плата за услуги по управлению и технической эксплуатации с кодом «2010» (Приложение 3 к Приказу ФНС России от 17.11.

2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»).

! Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ. Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу

Источник: http://buh-aktiv.ru/arenda-imushhestva-rabotnikov-i-drugih-fizicheskih-lits/

Договор аренды оборудования

Договор аренды компьютера у физического лица образец

Киев “____” ____________ 200___р.

Стороны:
Арендодатель ______________________________________________________________ (полное название юридического или ФИО физического лица) в лице ________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и

Арендатор _________________________________________________________________

в лице ___________, действующего на основании _________________ с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель предоставляет, а Арендатор принимает в срочное платное пользование следующее имущество (далее по тексту – “объект аренды”): 1.1.1. Наименование: ___________________________________________________. 1.1.2.

Стоимость арендуемого имущества составляет________ гривен. 1.1.3. Состояние арендуемого имущества на момент передачи в аренду: _________________. 1.1.4. Другие особенности объекта аренды, которые могут повлиять на арендные отношения: ______________.

1.1.5.

На Объект аренды установлено (не установлено) ограничение (обременение) и другие права третьих лиц ________________ (основания установления ограничений (обременений).

Передача в аренду Объекта аренды не является основанием для прекращения или изменения ограничений (обременений) и других прав третьих лиц на объект аренды.

2. Цели и условия использования объекта аренды

2.1. Объект аренды передается в аренду для ________________________ (цель использования).

3. Срок аренды

3.1. Срок аренды составляет ___________ лет с момента принятия объекта аренды
3.2. После окончания срока договора арендатор имеет преимущественное право возобновления его на новый срок.

В этом случае, если ни одна сторона в срок ___ до окончания Настоящего договора аренды оборудования письменно не уведомит о намерении его разорвать, Данный договор аренды оборудования автоматически продлевается на срок _________.

3.3. Срок аренды может быть сокращен только по соглашению сторон.

4. Арендная плата

4.1. Размер арендной платы за весь объект аренды в целом составляет _______грн. за месяц (квартал, год), в том числи НДС _________. 4.2.

Арендная плата выплачивается Арендатором ежемесячно (поквартально) в безналичном порядке на расчетный счет арендодателя не позднее ________ числа каждого месяца (квартала). 4.3.

Арендатор обязан в течение ____ дней с момента принятия объекта аренды перечислить арендную плату за _____ месяцев (квартал) авансом. 4.4. Исчисление размера арендной платы осуществляется с учетом (без учета) индексов инфляции. 4.5.

Размер арендной платы может пересматриваться сторонами не чаще чем один раз в течение года или по согласию сторон в случае: 4.5.1. Повышения цен, тарифов, в том числе вследствие инфляции. 4.5.2. Ухудшения состояния Объекта аренды не по вине Арендатора, что подтверждено документами. 4.6.

Арендная плата по соглашению сторон может вноситься в натуральной или смешанной форме товарами, продуктами, услугами.

4.7. Арендатор имеет право вносить арендную плату вперед за любой срок в размере, который определяется на момент оплаты. В этом случае порядок пересмотра арендной платы согласно п.4.5 настоящего договора аренды оборудования не применяется на оплаченный срок.

5. Порядок передачи оборудования в аренду

5.1. объект аренды должен быть передан арендодателем и принят Арендатором в течение ____ дней с момента подписания данного договора аренды оборудования. 5.2. Передача имущества в аренду осуществляется соответствующими специалистами сторон по акту приема-передачи.

5.3. объект аренды считается переданным в аренду с момента подписания акта приема-передачи.

6. Права и обязанности сторон

6.1. Обязанности Арендатора:
6.1.1. Использовать арендуемое имущество по его целевому назначению в соответствии с п.2 данного договора аренды оборудования. 6.1.2. Своевременно осуществлять арендные платежи. 6.1.3.

Придерживаться надлежащего режима эксплуатации и хранения арендуемого имущества в соответствии с технической документацией. 6.1.4. Осуществлять за собственный счет профилактическое обслуживание и текущий ремонт арендуемого имущества. 6.1.5. Осуществлять капитальный ремонт арендуемого имущества. 6.1.6.

За собственный счет устранять неисправности и поломки имущества.

6.2. Обязанности Арендодателя:

6.2.1. Ознакомить Арендатора с правилами технической эксплуатации Объекта аренды, и при необходимости направить своего специалиста для проведения соответствующего инструктажа на месте эксплуатации. 6.2.2. Предоставлять информационное и консультационное содействие Арендатору относительно порядка правильной эксплуатации Объекта аренды.

6.3. Права Арендодателя:

6.3.1. Осуществлять проверку порядка использования Арендатором арендуемого имущества в соответствии с условиями настоящего договора аренды оборудования.

7. Страхование объекта аренды

7.1. Риск случайного уничтожения или повреждения Объекта аренды или его части несет Арендатор (Арендодатель).
7.2. В соответствии с этим договором аренды оборудованияобъект аренды подлежит (не подлежит) страхованию на весь период аренды. 7.3.

Страхование объекта аренды осуществляет Арендатор (Арендодатель).

7.4.

Стороны договорились о том, что в случае невыполнения своей обязанности стороной, которая должна согласно с этим договором застраховать объект аренды, другая сторона может застраховать его и потребовать возмещения расходов на страхование.

8. Порядок возврата арендодателю арендуемого оборудования

8.1. После окончания срока аренды Арендатор обязан в течение ____________ вернуть арендуемое имущество арендодателю вместе с тарой, упаковкой и технической документацией (комплектно) по акту передачи. 8.2.

Возвращение арендуемого имущества осуществляется соответствующими специалистами сторон. 8.3. Арендуемое имущество должно быть передано Арендатору в исправном состоянии с учетом нормального износа.

8.4.

Арендуемое имущество может быть выкуплено Арендатором (полностью или частично) в порядке и на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

9. Ответственность сторон

9.1. Арендатор несет следующую ответственность по данному договору аренды оборудования: 9.1.1. В случае просрочки в принятии арендуемого имущества пеня в размере _____ от стоимости имущества за каждый день просрочки. 9.1.2. В случае просрочки по уплате арендных платежей пеня в размере ________ от суммы долга за каждый день просрочки.

9.1.3. В случае нецелевого использования арендуемого имущества штраф в размере _____ от суммы годовой арендной платы. 9.1.4. При передаче арендуемого имущества или его части в субаренду без согласия Арендодателя штраф в размере _____________ грн.

9.2.

Арендодатель несет следующую ответственность по данному договору аренды оборудования:

9.2.1. в случае просрочки по сдаче арендатору оборудования, пеня в размере _______________ от его договорной стоимости за каждый день просрочки.

10. Другие условия

10.1. Договор аренды оборудования вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до ___ момента полного исполнения Сторонами своих обязательств по настоящему договору аренды оборудования.
10.2.

Условия данного договора аренды оборудования могут быть изменены только по взаимному согласию Сторон с обязательным составлением письменного документа. 10.3.

Досрочное расторжение договора возможно только по письменному согласию Сторон, если иное не установлено договором или законодательством Украины.

10.4. Все споры, связанные с этим договором аренды оборудования решаются путем переговоров между Сторонами.

Если спор не может быть решен путем переговоров, он решается в судебном порядке по установленой подведомственностью и подсудностью такого спора, определенном соответствующим действующим законодательством Украины.

10.5. В случаях, не предусмотренных настоящим договором аренды оборудования, стороны руководствуются нормами действующего законодательства. 10.6. Арендатор имеет статус плательщика налога на прибыль предприятий на общих основаниях / плательщика единого налога по ставке 6% (10%). 10.7. Арендодатель имеет статус плательщика налога на прибыль предприятий на общих основаниях / плательщика единого налога по ставке 6% (10%). 10.8. Данный Договор заключен в двух оригинальных экземплярах, по одному для каждой из сторон.

10.9. После подписания этого договора аренды оборудования все предварительные переговоры по нему, переписка, предварительные соглашения и протоколы о намерениях по вопросам, так или иначе касающимся настоящего договора аренды оборудования, теряют юридическую силу.

10.10. Приложения к настоящему договору аренды оборудованиясоставляют его неотъемлемую часть.
К настоящему договору аренды оборудованияприлагается: _______________________.

Местонахождение и реквизиты Сторон

Арендодатель

Название ___________________________________ Юридический адрес _______________________ Код ОКПО _______________________________ Св-во плательщика НДС № _________________ (Св-во плательщика единого налога № _______) ИНН ____________________________________ Расчетный счет _______ в__________ МФО______________ Почтовый адрес __________________________

Телефон__________________________________

Арендатор

Название _________________________________ Юридический адрес ________________________ Код ОКПО ______________________________ Св-во плательщика НДС № __________________ (Св-во плательщика единого налога № _______) ИНН _____________________________________ Расчетный счет _______ в__________ МФО______________ Почтовый адрес __________________________

Телефон__________________________________

М.П. ________________________
М.П. ________________________

76469

Источник: https://meget.kiev.ua/dogovora/dogovor-arendi/dogovor-arendi-oborudovaniya/

Последствия аренды имущества у физического лица

Договор аренды компьютера у физического лица образец

 Документ : Последствия аренды имущества у физического лица

Последствия аренды имущества у физического лица

При предоставлении физическим лицом своего имущества в аренду необходимо учитывать ряд нюансов, которые касаются как самого физического лица, сдающего имущество, так и арендатора этого имущества. К тому же налоговое законодательство в большинстве случаев ввело для аренды специальные правила, имеющие приоритет над общими нормами.

На каком основании физическое лицо
может передать в аренду имущество?

Как предусмотрено ст. 759 ГК Украины и ст. 253 ХК Украины, арендодатель (физическое лицо, в том числе предприниматель) передает имущество арендатору (физическому или юридическому лицу) за плату и на определенный срок на основании договора аренды.

Арендодателем может выступать собственник вещи или лицо, уполномоченное на заключение договора аренды.

Договор считается заключенным, если стороны достигли соглашения по существенным условиям договора, которыми являются условия о предмете договора, условия, определенные законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст. 638 ГК Украины).

Договор аренды здания или другого капитального сооружения (их отдельной части) и договор аренды транспортного средства заключаются в письменной форме (ч. 1 ст. 793, ч. 1 ст. 799 ГК Украины).

Предметом договора аренды может быть вещь, определенная индивидуальными признаками и сохраняющая свой первоначальный вид при неоднократном использовании (не потребляемая вещь).

Существенными условиями договора аренды являются срок договора и размер платы за пользование имуществом, передаваемым в аренду.

По окончании срока, установленного в договоре, арендатор обязан вернуть имущество, переданное ему во временное пользование. Если срок аренды не установлен, то договор считается заключенным на неопределенный строк.

При этом любая сторона такого договора может отказаться от договора в любое время, письменно предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества – за три месяца.

По согласованию сторон может быть установлен иной срок уведомления об отказе договора.

Если по окончании срока договора арендатор продолжает пользоваться имуществом, при отсутствии возражений арендодателя в течение одного месяца, то договор считается возобновленным на срок, ранее установленный договором.

В соответствии со ст. 762 ГК Украины и ст. 286 ХК Украины за пользование имуществом по договору аренды предусмотрена плата (арендная плата), размер которой устанавливается, как уже отмечалось, договором аренды.

Если размер платы не установлен в договоре, то он определяется с учетом потребительских качеств вещи, передаваемой в аренду, и других имеющих существенное значение обстоятельств. В договоре аренды устанавливаются форма арендной платы (денежная или натуральная) и сроки ее внесения). В случае если такие сроки не предусмотрены, согласно ст. 762 ГК Украины арендная плата вносится ежемесячно.

В каких случаях необходимо нотариальное
удостоверение договора аренды

Договор аренды недвижимого имущества подлежит нотариальному удостоверению в следующих случаях:

– если срок договора составляет три года и более (ст. 793 ГК Украины);

– если в качестве арендатора выступает физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности (пп. 9.1.4 п. 9.1 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц).

При этом нотариус обязан направить уведомление налоговому органу по форме, утвержденной Постановлением № 1692.

В случае нарушения такого порядка нотариус несет ответственность, установленную законом за нарушение порядка или сроков предоставления налоговой отчетности.

Согласно ст. 794 ГК Украины договор аренды здания или другого капитального сооружения (их отдельной части), заключенный сроком не менее чем на три года, подлежит также государственной регистрации. Договор аренды транспортного средства подлежит нотариальному удостоверению, если одна из сторон является физическим лицом (ст. 799 ГК Украины).

В случае не соблюдения сторонами требования о нотариальном удостоверении договора такой договор считается ничтожным (ст. 220 ГК Украины).

Если стороны договорились обо всех существенных условиях договора, что подтверждено письменными доказательствами, и состоялось полное или частичное выполнение договора, но при этом одна из сторон уклонилась от нотариального удостоверения, суд может признать такой договор действительным. В таком случае последующее нотариальное удостоверение не требуется.

Кто является налоговым агентом

В соответствии с подпунктом “а” п. 17.2 ст. 17 Закона о налоге с доходов физлиц налоговым агентом является лицо, ответственное за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога с налогооблагаемых доходов с источником их происхождения из Украины, к которым относится и доход от предоставления имущества в аренду.

От статуса арендодателя и арендатора зависит, кто будет являться налоговым агентом в случае заключения договора аренды.

Что касается аренды движимого имущества, то в случае, если арендодатель – обычное физическое лицо, предоставляющее движимое имущество в аренду не в рамках предпринимательской деятельности, налоговым агентом является предприятие – арендатор, то есть именно оно обязано начислять, удерживать (перечислять) налог с доходов в бюджет. Аналогичное разъяснение содержится в Письме № 12585/7/17-3117.

Что является объектом налогообложения

Объект налогообложения доходов от предоставления в аренду недвижимого имущества определяется исходя из размера арендной платы, определенной в договоре аренды, но не менее размера минимального арендного платежа (пп. 9.1.2 п. 9.1 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц).

В свою очередь, размер минимального арендного платежа определяется согласно методике, установленной КМУ. Во исполнение норм пп. 9.1.2 п. 9.1 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц разработана Методика определения минимальной суммы арендного платежа.

Объектом налогообложения доходов от предоставления в аренду недвижимого имущества является указанная в договоре арендная плата в размере не менее минимального арендного платежа.

Что касается объекта налогообложения доходов от предоставления в аренду движимого имущества, то он определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды.

Как облагается арендная плата,
если арендодатель – предприниматель

В соответствии с пп. 9.12.1 п. 9.12 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц доходы, полученные физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности от продажи товаров (предоставления услуг, выполнения работ) в рамках их предпринимательской деятельности, а также физическими лицами, уплачивающими рыночный сбор, облагаются по правилам, установленным специальным законодательством.

Если предприниматель или физическое лицо, уплачивающее рыночный сбор, получает иные доходы (то есть доходы, выходящие за рамки его предпринимательской деятельности), то они облагаются по общим правилам, установленным Законом о налоге с доходов физлиц (пп. 9.12.2 п. 9.12 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц).

В случае если физическое лицо является частным предпринимателем, работающим по единому налогу, нужно учитывать нормы ст. 2 Указа № 727/98, из которых следует, что плательщик единого налога не является плательщиком налога с доходов физических лиц от осуществления того вида предпринимательской деятельности, доход от которой облагается единым налогом.

Таким образом, для того чтобы суммы полученной арендной платы не облагались налогом с доходов физических лиц, частный предприниматель должен предоставить предприятию копию Свидетельства о регистрации предпринимательской деятельности, в котором должен быть указан такой вид деятельности, как предоставление имущества в аренду, а также копию свидетельства об уплате единого налога и копию платежного поручения, свидетельствующего об уплате единого налога.

Частные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, уплачивают налог с доходов самостоятельно путем перечисления авансовых платежей (ст. 14 Декрета № 13-92).

Для не удержания налога с доходов с суммы арендной платы в таком случае частный предприниматель должен предоставить копию Свидетельства о регистрации предпринимательской деятельности и копию “платежки” об уплате авансовых платежей по налогу с доходов физических лиц.

Как удержи бается и в какие сроки перечисляется
налог с дохода в виде арендной платы

Доходы физического лица от предоставления в аренду как движимого, так и недвижимого имущества облагаются налогом с доходов по ставке 15% согласно п. 7.1 ст. 7 Закона о налоге с доходов физлиц.

Согласно п. 7.3 ст. 7 Закона о налоге с доходов физлиц для любых доходов, начисленных в пользу физических лиц – нерезидентов, ставка на лога с доходов физических лиц составляет 30%, кроме доходов, указанных в пп. 9.11.3 п. 9.11 ст. 9 Закона о налоге с доходов физлиц. При начислении арендной платы физическому лицу – нерезиденту необходимо учитывать также нормы ст.

21 Закона о налоге с доходов физлиц, а именно: если международным договором, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, установлены правила, отличные от предусмотренных Законом о налоге с доходов физлиц, то применяются нормы такого международного договора. С целью применения положений ст.

21 Закона о налоге с доходов физлиц следует руководствоваться Порядком освобождения от налогообложения доходов.

В какие сроки необходимо уплатить налог с доходов

Налог с доходов физических лиц от предоставления в аренду недвижимого и движимого имущества подлежит уплате (перечислению) в бюджет:

– при безналичной выплате – в день выплаты дохода в виде арендной платы (пп. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закона о налоге с доходов физлиц);

– при выплате дохода в виде арендной платы наличными из кассы или в натуральной форме – на следующий банковский день (пп. 8.1.4 п. 8.1 ст. 8 Закона о налоге с доходов физлиц).

При этом следует учитывать положения пп. 8.1.2 п. 8.1 ст.

8 Закона о налоге с доходов физлиц, согласно которым если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается плательщику налога, то налог, подлежащий удержанию с начисленного дохода, должен быть уплачен (перечислен) в бюджет в сроки, установленные для месячного налогового периода, то есть в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем месяца такого начисления.

Как отражаются арендные
операции в налоговом учете

В соответствии с пп. 7.9.6 п. 7.9 ст. 7 Закона о налогообложении прибыли передача имущества в оперативную аренду не изменяет налоговых обязательств арендатора.

Стоимость арендованного имущества не увеличивает балансовую стоимость соответствующей группы основных фондов арендатора, а также не подлежит амортизации.

Арендатор вправе увеличивать валовые расходы на сумму начисленной арендной платы по результатам налогового периода, в котором осуществляется такое начисление.

Увеличение валовых расходов арендатора на сумму начисленной арендной платы производится на момент составления акта об использовании арендованного имущества, то есть по специальным правилам, установленным пп. 7.9.6 п. 7.9 ст. 7 Закона о налогообложении прибыли. Следовательно, правило первого события, установленное п. 11.2 и п. 11.3 ст. 11 Закона о налогообложении прибыли, в данном случае не действует.

Рассмотрим некоторые особенности отнесения в состав валовых расходов начисленной арендной платы.

Согласно пп. 5.4.10 п. 5.4 ст. 5 Закона налогообложении прибыли 50% расходов на оперативную аренду легковых автомобилей не включаются в состав валовых расходов.

Таким образом, арендатор может увеличить валовые расходы только на половину начисленной арендной платы за пользование легковым автомобилем. При этом арендаторы освобождаются от обязанности доказывать связь таких расходов с хозяйственной деятельностью предприятия.

Расходы, связанные с оперативной арендой других объектов недвижимого и движимого имущества (помещений, грузовых автомобилей и т.п.), включаются в состав валовых расходов на основании пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закона о налогообложении прибыли при условии их связи с хозяйственной деятельностью предприятия-арендатора.

В случае если договор аренды заключается с физическим лицом, являющимся по отношению к предприятию-арендатору связанным лицом, в состав валовых расходов включается арендная плата, указанная в договоре, но не выше обычных цен (пп. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона налогообложении прибыли).

Отметим, что физическое лицо, сдающее в аренду имущество, но не зарегистрированное в качестве предпринимателя, не является плательщиком НДС и не подлежит обязательной регистрации плательщиком этого налога.

Для физических лиц – предпринимателей, являющихся плательщиками НДС, передача в оперативную аренду недвижимого (движимого) имущества, в соответствии с пп. 3.2.2 п. 3.2 ст. 3 Закона о НДС, не является объектом обложения НДС.

А вот арендные платежи являются объектом обложения НДС. Если предприятие заключает договор аренды с физическим лицом (предпринимателем – плательщиком НДС), то при наличии должным образом оформленной налоговой накладной арендатор, на основании пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона о НДС, вправе включить сумму НДС, уплаченную в составе арендной платы, в налоговый кредит.

При аренде легкового автомобиля1 предприятие-арендатор вправе включать в налоговый кредит всю сумму НДС, уплаченную в составе арендной платы.

Право на налоговый кредит возникает при наличии налоговой накладной по правилу первого события, установленному пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона о НДС: или по дате списания средств с банковского счета арендатора в оплату услуг по договору аренды, или по дате подписания акта выполненных работ.

_________________

1 Подходить однозначно к вопросу аренды автомобиля у физического лица – предпринимателя нельзя, так как автомобиль может принадлежать физическому лицу не предпринимателю, соответственно и выписка налоговых накладных в этом случае будет неправомерной.

Список использованных документов

ГК Украины – Гражданский кодекс Украины

ХК Украины – Хозяйственный кодекс Украины

Источник: http://cons.parus.ua/_d.asp?r=067OIa852645bc129b4cc6b6146a46a9a42ca

Договор аренды транспортного средства без экипажа: образец и важны пункты договора

Договор аренды компьютера у физического лица образец

Договор аренды транспортного средства без экипажа в Беларуси – это документ с юридической силой, который выписывается в момент передачи транспорта иному лицу без водительского сопровождения. Под видом транспортного средства может иметься в виду грузовик, легковое авто, коммерческий транспорт.

Часто возникает необходимость аренды транспорта для личных и корпоративных нужд без экипажа (то есть без сопровождающего водителя от арендодателя). Договор описывает марку машины, коды двигателя и кузова, состояние машины, устанавливает сроки аренды и указывает на ответственность и обязательства каждой стороны.

Заключать договор могут, как юридические, так и физические лица.

Этот договор имеет полноценную юридическую силу и может выступать в суде, как основное доказательство оказываемых услуг аренды на платной основе. При нарушении условий одна из сторон может понести материальную ответственность в виде штрафных санкций.

В Беларуси существует основная норма по 615 статье ГК, которая регулирует ответственность арендующей стороны за сохранность технической исправности транспорта, взятого в аренду. На основании этого закона арендатор должен вернуть авто в исходном состоянии без повреждений или иных дефектов.

В этом же документе описывается ключевое назначение автомобиля. Законодательно запрещается заключать сторонние договора перевозки, которые противоречат пунктам документа об аренде конкретного авто.

Если в графе о назначении аренды указывается личное пользование, нельзя авто вписывать в договор о перевозках.

В ином случае арендодатель может потребовать неустойку и разорвать сотрудничество за невыполнение условий.

В документе может описываться норма о необходимом обслуживании и ремонте.

Если этого не указано, что арендатор обязывается выполнять следующие действия по отношению к автомобилю:

  • Самостоятельно заключать страховые договора на период действия аренды (включая страхование ответственности);
  • Выполнять ремонт, менять расходные материалы во время пользования;
  • Вернуть автомобиль в том состоянии, в котором он был выдан арендатору.

Эти нормы указаны в 58 статье ГК Республики Беларусь, которые описывают ответственность арендатора за причиненный машине вред. За нарушение законодательства следует административная, уголовная ответственность или денежный штраф в размере нанесенного убытка.

Образец договора аренды транспортного средства без экипажа является полностью подготовленной формой к предстоящему заполнению. Все содержащееся сведения учитывают условия эксплуатации транспорта, выделяют те или иные обязанности сторон.

Образец договора аренды транспортного средства без экипажа является полностью подготовленной формой к предстоящему заполнению. Все содержащееся сведения учитывают условия эксплуатации транспорта, выделяют те или иные обязанности сторон.

  • Общая информация относительно организаций или частных лиц, между которыми действует составляемый документа.
  • Даты действия документа (включая период, на который составляется договор).
  • Паспортные данные физических лиц или налоговая информация об организации, которая принимает участие в двухстороннем договоре.
  • Прописанные обязательства каждой стороны относительно сохранности материальной целостности (легкового или грузового транспорта).
  • Детальные подробности относительно материальной ценности, которая передается в аренду на установленный период времени (необходимо точно указать цвет авто, год выпуска и описать некоторые визуальные дефекты для дальнейшей оценки сохранности).
  • Описывается ответственность сторон по отношению к владельцу транспорта и арендатора (арендодатель обязывается выполнить все условия о предоставлении машины в пользование за плату).
  • Подписи сторон.
  • Форс-мажорные обстоятельства и примечания при необходимости.

Если вы используете готовый образец, то рекомендуется лишь внимательно вычитать документ и при необходимости внести правки еще до момента его заполнения. Важно учесть пункты относительно будущей ответственности за сохранность материальной ценности. Дополнительно обратите внимание на содержание условий про залог или иную информацию о материальных выплатах, не относящихся к оплате услуг.

При заключении договора стоит обращать внимание на следующие детали:

  • Описание автомобиля в договоре должно быть максимально четким, для этого указываются дополнительные детали в виде кода кузова, государственный номер, цвет;
  • При наличии повреждений интерьера или экстерьера автомобиля, они должны прописываться детально (это исключит предъявление претензий арендатору за ущерб, который он не совершал);
  • Пункты договоры могут меняться – это не регулируется законодательством;
  • Рекомендуется в договоре добавить пункт о форс-мажорных обстоятельствах;
  • В нижней части документа следует указывать точные реквизиты, адреса проживания, номера телефонов, данные личных документов обоих участников договора.

Форма договора аренды транспортного средства без экипажа не слишком отличается от варианта, где помимо самого транспорта подразумевается передача еще и водителя (или нескольких). Общие пункты с информацией, прописанной выше, содержаться в обоих вариантах документов.

Отличие заключается в условии эксплуатации, где прописаны правила относительно выписки страховки, поддержки должного технического состояния и тому подобное. В описываемом формате документа вы не найдете пункта относительно состава водительского экипажа.

В аналогичном образце по аренде с экипажем все вопросы регулируются оператором авто или управляющей компанией. Заработная плата и премия за отработанное время – это обязанность юридического лица или предпринимателя, с которым у водителя заключен трудовой договор.

Остальные пункты сотрудничества не меняются: все так же описывается сам автомобиль, ответственность и обязанности сторон.

Независимо от вида составляемого документа, каждая сторона должна проверять все пункты перед тем, как подписывать договор.

Источник: https://www.transinfo.by/knowledge_base/dogovor_arendy_transportnogo_sredstva_bez_ekipazha.html

Как оформить договор аренды нежилого помещения правильно

Договор аренды компьютера у физического лица образец

Отношения между собственником и арендатором регулируются договором аренды нежилого помещения в письменной форме. Обеим сторонам важно ответственно подойти к его составлению, так как от этого зависит, как они должны действовать в дальнейшем и будет ли документ действительным .

Образец договора аренды нежилого помещения →

При составлении договора возьмите за основу образец, но не останавливайтесь на использовании шаблона. В каждом пункте стоит подумать о специфике ваших взаимоотношений со второй стороной.

Шапка договора аренды нежилого помещения

Сначала в договоре прописывается информация о сторонах, которые его заключают. Здесь всё довольно стандартно: указываются полные данные арендатора и арендодателя. Выглядеть это может следующим образом:

в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем.

Сдавать помещение в аренду может собственник или лицо, которое получило право действовать от его имени на основании закона или доверенности. Соответственно, перед заключением договора необходимо запросить у арендодателя:

  • документ, на основании которого собственник владеет объектом (договор купли‑продажи, свидетельство о праве на наследство и так далее);
  • выписку из Единого государственного реестра недвижимости — она подтвердит, что помещение не находится в залоге или под арестом;
  • документ, который даёт право действовать от лица собственника, — если сам арендодатель не является владельцем помещения.

С обеих сторон может действовать как юридическое, так и физическое лицо. Однако есть нюансы.

Суд может счесть, что арендодатель, сдающий помещение, ведёт предпринимательскую деятельность, и обязать того уплатить налог на добавленную стоимость.

Что касается второй стороны, арендовать нежилое помещение физлицу разрешается, а вот с использованием могут быть проблемы: незаконное предпринимательство — это нарушение закона.

Предмет договора аренды нежилого помещения

В этом пункте указывается собственно предмет договора:

Арендодатель предоставляет Арендатору во временное пользование за плату объект недвижимого имущества.

Без данных, позволяющих точно определить, что конкретно сдаётся в аренду, договор считается незаключённым . Поэтому необходимо указать информацию собственно о помещении: точный адрес, кадастровый номер, площадь, количество комнат — всё это есть в выписке из Единого государственного реестра недвижимости.

Если помещение не является самостоятельным объектом недвижимости, выписки из ЕГРН на него не будет, поскольку оно не поставлено на кадастровый учёт. Для индивидуализации объекта необходимо указать в договоре основные характеристики помещения: местоположение в здании, площадь, инвентарный номер.

Татьяна Трофименко, ведущий юрист Европейской Юридической Службы

Кроме того, укажите, оборудован ли объект системами коммунальной инфраструктуры, меблирован ли. Здесь же стоит сослаться на документ, подтверждающий право арендодателя на сдачу помещения:

На момент заключения настоящего договора сдаваемое в аренду помещение принадлежит Арендодателю на праве собственности, что подтверждается .

Зафиксируйте сколько, когда и как арендатор будет платить за пользование помещением. Например:

Стоимость аренды помещения составляет рублей в месяц. Арендатор вносит арендную плату Арендодателю безналичным путём не позднее числа каждого месяца.

Здесь же укажите, входят ли в арендную плату коммунальные услуги.

Собственник помещения может изменять размер арендной платы не чаще одного раза в год, если в договоре не указано иное.

Права и обязанности сторон

Это важный пункт, в котором указывается, что стороны могут и должны делать по отношению друг к другу. Помимо очевидных вещей вроде того, что арендатор обязан вовремя платить деньги, а арендодатель — предоставить помещение в надлежащем виде, здесь можно прописать, например, следующее.

  • Имеет ли арендатор право сдавать помещение в субаренду или нет.
  • Если арендатор существенно улучшит помещение за свой счёт, должен ли собственник возмещать затраты или их часть и при каких условиях.

Срок аренды

Период действия договора аренды нежилого помещения устанавливается по соглашению сторон. Если он больше одного года, то документ подлежит обязательной госрегистрации и начинает действовать после проведения этой процедуры. Договор сроком до года действителен с момента подписания сторонами.

Если период никак не обозначен, соглашение считается заключённым на неопределённый срок. В этом случае любая из сторон может разорвать контракт, предупредив о своих намерениях вторую сторону за три месяца. Если договор закончился, а арендатор продолжает пользоваться помещением, документ считается продлённым на неопределённый срок на тех же условиях.

Изменение и прекращение договора

По закону договор аренды нежилого помещения может досрочно расторгнуть суд , если:

  • одна из сторон нарушает условия договора;
  • арендатор портит имущество или дважды задержал плату;
  • собственник не предоставляет помещение арендатору или передал его с недостатками, которые не позволяют использовать площадь.

Но можно прописать и дополнительные условия — например, наделить собственника правом досрочно «выселить» арендатора, если тот использует помещение не по назначению.

Ответственность сторон по договору аренды нежилого помещения

Расторжение договора не единственная возможная санкция за неисполнение его условий. Например, можно предусмотреть для арендатора пени за просрочку платы или штраф за нерасторопный выезд при расторжении контракта.

Реквизиты и подписи сторон

Для физлица достаточно указать ФИО и данные паспорта. ИП дописывает ещё и ИНН. Компания указывает ИНН и реквизиты.

Источник: https://lifehacker.ru/dogovor-arendy-nezhilogo-pomeshheniya/

Юрист Макаров
Добавить комментарий