Договор о кредитной линии образец

Что такое кредитная линия? Виды кредитных линий

Договор о кредитной линии образец

Банковские учреждения предлагают физическим/юридическим лицам много видов услуг. Пожалуй, самая часто запрашиваемая – кредитование. В банке мы можем взять рассрочку, классический кредит, овердрафт, целевой кредит. Одним из основных видов кредитования являются кредитные линии.

Суть услуги

Кредитная линия – это задокументированная договоренность между организацией-заемщиком и клиентом, согласно которой организация обязуется выдавать ссуды заемщику в ограниченном или неограниченном количестве в пределах фиксированного денежного лимита.

Чтоб было понятнее, разберемся на примере: компания “Ромашка” изготавливает конфеты, в банке “Денежный” ей открыли годовую КЛ (кредитную линию) на 50 млн рублей под 7% годовых. В средине года у компании “Ромашка” возникает “кассовый разрыв” в 10 млн рублей, который нужно срочно покрыть.

Предприятие может быстро оформить кредит в “Денежном” и не тратить время на оформление кипы документов или согласование всех нюансов, потому что это было сделано еще не этапе открытия договора. На практике работать по такой схеме компании выгоднее, чем брать кредит или целевой займ.

Для получения денег представителям “Ромашки” достаточно согласовать с кредитором сроки погашения ссуды и поставить подписи на документах. Хоть у компании есть своеобразная фора для погашения долга, она может рассчитаться досрочно.

При закрытии задолженности компания помимо долга выплачивает проценты за пользование средствами.

Классификация услуг

Взаимоотношения между организацией-кредитором и заемщиком сильно зависят от типа КЛ. Остановимся на самых распространенных типах.

Возобновляемая (револьверная)

При таком типе взаимоотношений клиент имеет право восполнять свой лимит и пользоваться им неограниченное количество раз до истечения срока действия договора.

Пример: “Ромашка” открыла годовую кредитную линию в “Денежном” на 50 млн рублей. Через месяц после оформления договора компания взяла ссуду в размере 10 млн, еще через пару месяцев был взят кредит на 5 млн. Выходит, что до конца года компания может взять займов максимум на 35 млн рублей.

Вскоре у “Ромашки” появляются средства на погашение долга, компания выплачивает банку 15 млн рублей. После этого лимит “Ромашки” возобновляется до 50 млн рублей, предприятие может снова рассчитывать на эту максимальную сумму.

Аналогом возобновляемого системного займа для физических лиц являться обычная пластиковая кредитка. Держатель тратит деньги в пределах установленного лимита, затем гасит долг и получает возможность вновь пользоваться деньгами.

Такие типы системных ссуд открывают в основном из-за практичности в долгосрочной перспективе.

Невозобновляемая (линейная)

Невозобновляемым займом называется программа, по которой займовые средства нельзя использовать повторно даже при условии погашения долга.

Пример: та же самая “Ромашка” с годовым контрактом на 50 млн рублей сначала взяла займ на 10 млн рублей, а потом еще на 5 млн. Даже если “Ромашка” погасит долги, ее предел в дальнейшем будет составлять 35 млн рублей. Откатить лимит до начальных 50 млн рублей компания уже не сможет.

Подводим итоги: различия возобновляемых/невозобновляемых линий

Основным различием возобновляемой и невозобновляемой займовых программ является сам механизм работы. В первом типе кредитования оборот банковских займовых средств никак не лимитируется, во втором наоборот.

Невозобновляемые линии дают меньше свободы и загоняют в рамки, в то время как возобновляемые могут “соблазнять” заемщика потратить как можно больше чужих денег.

Еще одним различием можно назвать способ погашения задолженности. Если у клиента открыта невозобновляемая линия, крайним сроком покрытия долга для него будет дата истечения договора. Это означает, что если линия была открыта на год, гасить ее можно до конца этого года.

Если заемщик пользуется возобновляемой программой, при новых займах ему нужно оговаривать со своим кредитором сроки погашения кредита. Чаще всего эти сроки довольно сжаты. Это доставляет много финансовых хлопот, когда занимается крупная сумма денег. Не у каждого предприятия есть возможность быстро погасить задолженность.

Другие виды системных ссуд

Такие виды системных займов не так широко распространены, как две предыдущие, однако они тоже периодически встречаются:

  1. Рамочные. Подобный кредит обычно оформляют для денежного обеспечения сразу нескольких родственных проектов. Банк и заемщик подписывают единое генеральное соглашение, а затем для каждой дальнейшей ссуды согласовывают отдельные условия (они обязательно входят в рамки основного соглашения).
  2. Онкольные. Онкольным называется способ кредитования, при котором займ имеет фиксированную сумму, время. По мере выплачивания задолженности денежный лимит заемщика восстанавливается на равную выплате сумму.
  3. Контокорректорные. При таком кредите банковское учреждение создает для заемщика активно-пассивный счет. Заемщик может свободно его использовать и затем пополнять. При каждом пополнении деньги будут отправляться на кредитный счет и гасить его.

Существуют такие мультивалютные линии и так называемые кредиты “по требованию”. Первые краткосрочны, используются в основном для внешнеэкономических операций. Вторые выдаются по запросам заемщика, все детали согласовываются индивидуально.

Плюсы и минусы кредитных линий

Остановимся на конкретных плюсах и минусах КЛ. Разберемся на примере таблицы:

ПлюсыМинусы
  • Оформляются достаточно просто;
  • на оформление не нужно тратить много времени;
  • не нужно оформлять договоры на каждый новый транш;
  • клиенту не нужно выплачивать проценты до начала пользования деньгами банка;
  • есть возможность автоматического погашения задолженности через лицевой счет.
  • Нужно сразу оговаривать сумму кредитования (есть лимит на выдачу средств);
  • устанавливается фиксированный срок кредитования;
  • лимит сильно зависит от финансовых возможностей заемщика.

Нужно учитывать, что у каждой организации свои условия открытия КЛ. Некоторые из них могут быть не самыми выгодными для заемщика.

Предоставление услуги в российских банках

Практически все крупные российские банки предоставляют услугу системного займа. Ее можно заказать в таких банковских учреждениях:

  • “Европейский”;
  • “Сбербанк”;
  • “ВТБ”;
  • “Альфа”;
  • “Газпромбанк”;
  • “Россельхозбанк” и многих других

Условия открытия подобного счета в каждом из этих учреждений разнятся, они зависят от множества факторов и требований заемщика.

Российские банки открывают КЛ по разным валютам. Это могут быть отечественные рубли, доллары или евро. Стандартным сроком активности такой программы является год, но она может длится дольше.

При оформлении договора системного кредита на крупные суммы кредитные организации часто просят залог.

Предельный лимит, годовая процентная ставка и прочие нюансы определяются индивидуально. Условия сделки сильно зависят от финансового положения заемщика, его платежеспособности, количества/объема финансовых потоков.

Кл для индивидуальных предпринимателей

Целевой аудиторией таких являются именно предприниматели. Чаще всего у компаний открыто сразу несколько финансовых договоров с разными организациями.

Почему такой вид кредитования настолько востребован? Тому есть несколько причин:

  • Значительная экономия времени при получении ссуды;
  • Снижение рисков потери ликвидности;
  • Оптимизация управления денежными потоками.

Кредитная линия выступает как своеобразная страховка на случай ЧП. Если у компании появилась финансовая брешь, а закрывать ее возможности нет, она просто обращается к банку и получает деньги в долг.

При подписывании договора с организацией заемщикам нужно помнить, что у банка могут возникать проблемы с лицензией или финансовыми активами. Из-за внутренних проблем клиенту могут не дать займ по требованию, потому что в самом учреждении денег нет. В таких случаях бизнес может потерпеть значительный ущерб. Именно по этой причине компаниям лучше иметь несколько открытых кредитных линий.

Различия между КЛ, овердрафтом, кредитом

Эти три понятия сильно различаются между собой. Разберемся в терминологии:

КЛКредитОвердрафт
Определенное количество денег, которое он в течение фиксированного времени поставляет заемщику по частям. Способ погашения долга зависит от типа системной ссуды.Кому подойдет: индивидуальным предпринимателям и небольшим предприятиям.Единоразовый долг заемщику, может выдаваться под процент или без него. Кредит – это всегда фиксированная сумма, клиент не получает дополнительных выплат после составления договора.Гасить кредит можно сразу полностью или частями.Кому подойдет: физическим клиентам.Так называется быстрый займ, который выдается клиенту по требованию. Такой тип задолженности гасится за счет списывания денег с дебетового счета клиента (в то время как кредит и кредитную линию нужно гасить самостоятельно).Кому подойдет: торговым компаниям с крупным денежным оборотом (от этого фактора напрямую зависит лимит овердрафта).

Кредитная линия и стандартный кредит по специфике довольно похожи между собой, овердрафт же можно считать принципиально отличающимся способом кредитования.

Различия между КЛ, целевым займом, потребительским кредитом

Очень часто предприятия при отсутствии финансовых возможностей обращаются к потребительским кредитам. Однако такие виды кредитования не самые выгодные, более привлекательной их альтернативой являются целевые займы.

При целевом займе заемщик берет деньги для конкретной цели, которая обязательно прописывается в банковском договоре. Если клиент тратит предоставленные средства не на указанную цель, банк имеет право потребовать досрочного погашения долга и выплаты дополнительных штрафов.

Так чем же отличается кредитная линия от целевого займа? Разберемся на примере таблицы.

Кредитная линияЦелевой займ
Услугой можно пользоваться тогда, когда в этом возникает необходимость. Если вы точно не знаете, когда вам понадобятся деньги, вы можете обратиться в отделение и получить часть средств.Целевой займ можно выдается по факту. Клиент подписывает договор, после чего получает деньги.
Клиент может получить средства очень быстро.Нужно тратить время на привлечение финансирования.
Обычно банки не отказывают в этой услуге, но для получения дополнительных гарантий могут запросить залог. Если заемщик соглашается на залог, банк может значительно снизить процентную ставку, ускорить процесс оформления сделки.Всегда есть риск получить отказ на ссуду, такие ситуации встречаются довольно часто.
У такого вида услуги меньше процентная ставка, выгоднее условия.Такие виды кредитования часто не выгодны для заемщика.

Какой же тип кредитования выбрать?

Все зависит от типа предприятия и целей взятия кредита. Если у вас небольшая компания или ИП, кредитная линия станет подходящим решением. Если вы физическое лицо, отдавайте предпочтение кредитам или целевым займам. Для крупных компаний лучше всего подойдет овердрафт.

При подборе типа кредитования обязательно изучайте все нюансы, консультируйтесь со специалистами. В таких ситуациях лучше оговаривать эту тему с не заинтересованным специалистом (работники банка чаще всего заинтересованы в выгоде именно для ко, а не для клиента, учитывайте это).

Процентные операции

Кредитная линия, как и другие виды кредитования, облагается процентами. Тип процентной ставки сразу прописывается в банковском договоре при открытии кредитной линии, она может быть:

  1. Фиксированной. Это означает, что процентная ставка не меняется вплоть до истечения действия договора. К примеру, если вы открыли займ на 10 лет под 15% годовых, столько процентов вы будете выплачивать до момента полного погашения долга.
  2. Плавающей. При таком типе ставки количество процентов за пользование деньгами может меняться.

Процентная ставка может действовать как на весь лимит линии или только на те средства, которые заемщик использовал.

Часто за пользование финансами организации-заемщика влекутся дополнительные траты. К примеру, за обналичивание средств или их резервирование в банковских активах могут взиматься дополнительные проценты.

Закрытие кредитной линии – причины и последствия

Основной причиной анулирования услуги является несоблюдение условий, прописанных в договоре. Если банк прекратил сотрудничество с заемщиком, последний больше не имеет право на получение кредитования.

Если банковское учреждение закрыло ваш системный кредит, попробуйте обратиться повторно. Если кредитор считает вас ответственным заемщиком, соответствующим основным требованиям, кредитную линию могут открыть снова.

Можно ли увеличить свой лимит по займу?

Если у человека уже открыта кредитная линия в банке, он может просить об ее увеличении. При рассмотрении заявки учитывается несколько основнх пунктов

  • Платежеспособность клиента;
  • Объемы денежного оборота (он должен соответствовать той сумме, до которой планируется расширение лимита);
  • Финансовую репутацию клиента (не просрочивает ли клиент сроки выплат по задолженности).

Если клиент будет соответствовать всем требованиям заявка на увеличение лимита будет одобрена. Узнать о нюансах составления заявки узнавать нужно непосредственно в интересующем вас банке, в зависимости от конкретного учреждения они могут различаться.

Открывают ли кредитную линию физическим лицам?

Многие физические клиенты не подозревают, что такая банковская услуга для них тоже доступна. Однако перед оформлением такого кредитования нужно задуматься, нужно ли оно вам. Возможно есть смысл взять классически кредит или оформить классическую пластиковую карту? – Решать вам.

Кредитные линии для физических лиц открываются только под залог.

Плюсы системного займа для физических лиц следующие:

  • Договор заключается минимум на полгода.
  • Можно брать займы в разных валютах.
  • Нет большого количества комиссий.
  • В сравнении с обычными кредитами процентная ставка невелика.
  • Не нужно предоставлять много документов и тратить дополнительные средства на оформление услуги.

Есть и другие преимущества у такой услуге, о них заемщику подробно расскажут сотрудники банка.

(6 4,83 из 5)
Загрузка…

Источник: https://bizneslab.com/kreditnaya-liniya/

На что обратить внимание, подписывая договор об открытии кредитной линии

Договор о кредитной линии образец

Договор об открытии кредитной линии — это банковский продукт с определенными временными и количественными рамками (разновидность предоставления займа), который позволяет заемщику (ИП, юридическому, физическому лицу) получать деньги в долг частями. Расскажем, чем он отличается от кредита, какие его виды существуют, как его оформлять и каковы сроки действия.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Договор займа в виде кредитной линии — это удобный и гибкий вариант кредитования для клиентов банка, с возможностями регулирования денежных потоков и увеличением лимитов по необходимости.

Заем с лимитом выдачи оговаривает сумму заемных средств, которую прописывают в его тексте изначально, и она не меняется, пока действует сделка. Деньги выдаются оговоренными заранее (по периодичности и величине) траншами.

Возможен резерв невыданных средств (оплачивается комиссией), когда заемщик не получает транши по каким-либо причинам.

Кредитная линия с лимитом выдачи помогает людям оплачивать услуги, покупать имущество, а юридическим лицам — оплачивать крупные финансовые сделки.

Кредитный договор с лимитом выдачи определяет, что кредитные денежные средства возвращаются по индивидуальному графику погашения (единовременно в конце срока либо в иной согласованной периодичности), с ежемесячной или ежеквартальной выплатой процентов.

Для юридических лиц проценты фиксируются или устанавливаются индивидуально по каждой сделке. Порядка двух процентов от суммы фирмам будет стоить открытие кредита, допускается и требование ликвидного обеспечения (залог движимости, недвижимости, материальных, нематериальных активов). Преимуществами здесь будут:

  • начисление процентов лишь на использованные средства;
  • гибкость размеров траншей и графиков платежей;
  • потенциальная настройка автоматического погашения суммы основного долга после пополнения расчетного счета;
  • начисление процентов только за израсходованные транши.

Частным лицам такой нецелевой кредит покрывает любые нужды. Процентами оплачивается только сумма фактически использованного кредита. Но если банк засомневается в вашей платежеспособности, он не выдаст транши.

Ключевые различия с кредитом приведем в таблице.

Кредитная линияКредит
СрокиДолгосрочнаяДолгосрочный
Суммы долговЗафиксирована, с возможным частичным снятием средств со счетаЗафиксирована
Вид займаНецелевойЦелевой
Варианты погашенияВнесением средств на лицевой счетОбращением в банк, через платежный терминал с последующей уплатой денег
Получение денегВыборочные суммы (по потребностям заемщика) в рамках пределов, прописанных в договореПолнообъемная сумма займа после оформления договора
Поднятие лимитаВероятноНевероятно

Виды кредитных линий

Для организаций и физических лиц предлагаются и подходят следующие разновидности кредитных линий:

  1. Невозобновляемая — клиент заключает договор с банком на выплату ему (по частям) определенной суммы долга. В тексте прописывают регулярность выплат (получение траншей раз в какой-то период) или самостоятельное определение заемщиком, когда и какие суммы ему потребуются. Это многократный заем, который оформляют единоразово. Средства перечисляют на клиентский расчетный счет автоматически в установленную дату либо выдают клиенту по его заявке в банке. В соглашении четко отмечают срок погашения (конкретный период либо произвольно, но в определенных временных пределах). С окончанием сделки задолженность закрывается, перестают действовать обязательства банка и клиента.
  2. Возобновляемая — заемщик получает средства время от времени, по лимиту, который устанавливает финансовая организация. Задолженность оплачивается произвольно, после частичной ее выплаты использование денег банка снова доступно. По мере снятия денег с кредитной карты задолженность растет, но ее частичное погашение позволяет снова пользоваться заемными средствами. Проценты платятся только с реального долга.
  3. Рамочная — ссуды выдают крупным предприятиям под конкретные сделки. Банк требует от клиента подтверждения использования займа по назначению. Заключается основной контракт, открывающий линию кредита, и дополнительные соглашения под каждый новый транш.
  4. Револьверная (кредитная карта с доступным лимитом средств для выдачи) — устанавливается определенное ограничение выдаваемых средств. Заемщику позволяется погашать задолженность свободно и брать деньги банка в долг снова, но в лимитированных (по соглашению) количествах. Процесс повторяется во время действия договора.
  5. Онкольная — ссуду выдают несколько раз при досрочном погашении задолженности.
  6. Контокоррентная — открывается активно-пассивный счет с потенциалом зачисления платежей и погашения долга автоматически после пополнения счета.
  7. Мультивалютная — контракт содержит сумму ссуды в одной валюте, а предоставляется транш в другой.
  8. По требованию — транши выдают ежедневно либо по клиентскому требованию.

Вид кредита указывается в договоре.

На какие условия договора обратить внимание

Важным условием договора является то, что договор о предоставлении кредитной линии всегда ограничен по времени, что указывается в его тексте. Значимые условия такой сделки — это предельный лимит предоставляемых средств, срок кредитования, размер с условиями начисления процентов.

Предельный лимит определят по балансу и платежеспособности заемщика — объемам его оборотных средств и его активам.

Проценты за пользование займом могут начислять по-разному:

  • фиксированной ставкой на весь период действия договора;
  • плавающей ставкой — зависит от ставки рефинансирования ЦБ, ставки Либор, Моспрайм, экономических колебаний в РФ;
  • для крупных и мультивалютных кредитов проценты могут рассчитываться и отдельно по каждому траншу.

Процентные ставки, в соответствии с договором, варьируются как в пределах 10-20%, так и достигают 50% в отдельных случаях.

Открытие расчетного счета для кредитной линии оплачивает клиент (комиссией в два процента от размера займа). Когда кредитная линия невозобновляемая, резерв средств, которые клиент не получает, оплачивается. Превышение предельного лимита стоит дополнительных штрафных процентов. За обслуживание счета при возобновляемой кредитной линии платится комиссия.

Заемщик получит деньги в рублях или свободно конвертируемой иностранной валюте. Мультивалютная кредитная линия позволяет оформить заем в рублях, а перечислить транши — в зарубежной валюте.

Банк открывает кредитную линию предприятиям, людям на три-пять лет. Договор заключается и на год, тогда банк проверит активы заемщика и по дополнительному соглашению затребует ликвидное обеспечение займа (любым имуществом клиента) для уверенности в возврате денег.

Порядок оформления кредитной линии

Необходимый продукт предоставит обслуживающий юридическое или физическое лицо банк. Открывается кредитная линия по следующему алгоритму:

  1. Исследование главных плюсов и режима предоставления средств в конкретном банке с изучением дополнительных трат.
  2. Подача актуальных бумаг о платежеспособности (баланс, учредительные документы, паспорт заявителя).
  3. Подача проектных документов с независимой оценкой проекта (для рамочной ссуды).
  4. Указание в заявке информации о компании и о себе.
  5. Ожидание решения.
  6. Заключение договора.

Заключается договор кредитной линии между юридическими лицами там же, где обслуживаются финансы предприятия. Чтобы открыть расчетный счет, банку понадобятся от фирмы копии ее устава, данных об учредителях, оборотно-сальдовой ведомости.

Для выдачи займа малому или среднему предприятию понадобится баланс предприятия за последние шесть месяцев, арендное соглашение на помещение либо выписка из ЕГРН о праве собственности на недвижимость, выписка с банковского счета, данные о потенциальных залоговых активах.

Физическому лицу линия кредита открывается банком, когда у последнего есть расчетный или зарплатный счет с постоянными операциями по нему, открыты депозитные вклады либо прежде взяты ссуды. Средства выдают при хорошей кредитной истории. Их предельный объем вычислят по уровню заработка либо оборотов по счету. Договор подпишут на год с автоматическим будущим продлением.

Скачать шаблон договора

Источник: https://ppt.ru/forms/kredit/na-chto-obratit-vnimanie-podpisyvaya-dogovor-ob-otkrytii-kreditnoy-linii

Что такое кредитная линия, чем она отличается от обычного кредита и что лучше выбрать

Договор о кредитной линии образец
Мы выяснили, как работает кредитная линия и чем она отличается от обычного кредита в банке, а еще добыли образец стандартного договора, чтобы показать его вам.

Договор кредитной линии — один из наиболее удобных способов кредитования как для банка, так и для клиента. Чаще его выбирают юридические лица для более эффективного ведения бизнеса.

Документ представляет собой один из вариантов предоставления банком денежных средств физическому лицу или компаниям под проценты.

Кредитная линия отличается от обычного кредитования, который выдается единовременно в тот момент, когда подписывается договор, и может выдаваться несколько раз, тогда, когда заёмщику это нужно, но без превышения порога основного лимита, установленного документом.

Лимит устанавливается при подписании договора и зависит от многих факторов, а также открывается на определенный срок.

Условия договора об открытии кредитной линии

Договор кредитной линии имеет определенные временные рамки, которые указываются в документе. Чаще заёмщиками становятся лица, физические и юридические, которые уже являются клиентами данного банка и зарекомендовали себя с лучшей стороны.

К значимым условиям относятся максимально возможный лимит и срок кредитования, размер и условия начисления процентов.

Подводя итог, хочется сказать, что кредитная линия – это довольно удобный способ кредитования. Кредитор пусть не сразу, но получает свой доход от клиента. А сам заёмщик платит проценты только за ту часть долга, которой фактически пользуется.

Сами банки между собой используют данную схему кредитования, что позволяет им эффективно управлять своей ликвидностью.⁠

Вот пример договора кредитной линии:

⇓Скачать образец договора об открытии кредитной линии

Финансовыми организациями было разработано несколько способов траншевого кредитования:

  • невозобновляемая кредитная линия (простая) подразумевает использование каждого выданного банком транша только один раз. Для клиента устанавливается некий лимит кредитования, в пределах которого и на протяжении определенного срока банк равномерно предоставляет ему денежные средства;
  • однако погашение части использованного транша не дает клиенту право на его повторное получение. Это означает, что сумма всех выданных траншей не может превысить лимит кредитования;
  • возобновляемая кредитная линия работает по той же схеме, что и простая, однако здесь заемщик имеет право на повторное использование той части кредита, которая уже погашена. Все выданные транши вместе могут превышать установленный лимит, но размер текущей задолженности должен поддерживаться в рамках лимита.

Особенности возобновляемой кредитной линии

Этот вид кредитной линии является самым популярным среди клиентов банка. Ведь он предлагает им много возможностей и главное возможность многократного использования лимита кредитования.

К тому же договор с лимитом задолженности чаще заключается на более длительный срок (до 3 лет). Банк получает вознаграждение в виде процентов только на израсходованную сумму, но здесь возникает необходимость погашения и части основной суммы минимум раз в месяц.

Невозобновляемая кредитная линия (с лимитом выдачи) отстает от предыдущего способа кредитования своим удобством. Здесь есть риск неполучения очередного транша финансирования от банка (например, из-за снижения экономических показателей заемщика).

Однако в этом случае отпадает необходимость ежемесячных погашений основной суммы долга. Заемщик должен начать рассчитываться с банком после того, как получил все полагающиеся транши.

Пример использования

Скажем, транспортная компания намеревается поочередно произвести техническое обслуживание всех находящихся на службе машин. Она заключает договор об открытии кредитной линии.

Фирма постепенно расплачивается с партнером за счет новых траншей и одновременно осуществляет платежи по старым траншам. Если это невозобновляемая КЛ, то повторно использовать погашенную часть долга фирма не сможет.

Возобновляемая кредитная линия чаще используется фирмами для восполнения оборотных средств.

Например, фирма реализовала свою продукцию, но оплата за продукцию еще не поступила. Для осуществления собственных закупок она использует заемные средства. По мере поступления на расчетный счет денежных средств от контрагентов погашается часть КЛ. Однако эта часть может быть повторно использована фирмой для тех же целей.⁠

Другие виды кредитных линий

  • договор рамочной кредитной линии заключается, когда необходимо, чтобы банк финансировал строго определенный проект или несколько таких. В рамках такого договора заключается несколько отдельных соглашений при финансировании каждого отдельного проекта;
  • контокоррентный счет – вид займа, когда для компании открывается отдельный счет, который дебетуется при необходимости, а поступившие средства автоматически погашают долг;
  • револьверная кредитная линия допускает возможность получения займа много раз за уговоренный срок только в случае, если предыдущий транш был полностью погашен;
  • мультивалютная КЛ – договор в разных валютах, который обычно заключается для финансирования международных операций.

Следует отметить, что открытие кредитной линии чаще всего выгодно юридическим лицам. Это прекрасное средство восполнения оборотного капитала. Но такой финансовый продукт доступен также и физическим лицам. Можно взять КЛ для ремонта жилья или в образовательных целях.

Отличия кредита от кредитной линии. Что выбрать?

Какой именно банковский продукт выбрать, зависит от ситуации и нужд заемщика, хотя следует отметить, что КЛ всегда выгодна клиенту, так как помогает в значительной степени экономить на процентах.

Основное отличие рассматриваемого продукта от целевого займа в том, что в первом случае выдача денежных средств осуществляется постепенно, по мере необходимости. Обычный целевой заем предоставляется клиенту единовременно, сразу.

Для того чтобы определить, стоит ли выбрать данный продукт, нужно знать все его достоинства и недостатки.

Основные преимущества кредитной линии:

  1. возможность быстрого осуществления неожиданно возникших расходов без изъятия средств из оборота фирмы;
  2. наличие крупного резерва денежных средств, который можно тратить постепенно, по мере необходимости и не платить проценты за неиспользованную часть (либо платить, но в значительно меньшем размере);
  3. целевое использование такого кредита необязательно, банк не потребует у фирмы подтверждающих документов. В то время как любой коммерческий заем должен обслуживаться со строгим соблюдением целевого назначения;
  4. оформление каждого последующего транша не требует сбора новых документов, подтверждающих платежеспособность. А при открытии контокоррентного счета весь процесс кредитования и погашения долга происходит автоматически;
  5. график платежей по займу отсутствует. указывается лишь промежуток времени, в течение которого фирма должна внести платеж. А точную дату она может выбрать исходя из специфики своей деятельности.
  6. обычно банки готовы предложить больше средств при оформлении кредитной линии, чем при предоставлении единовременного займа.

Есть и недостатки:

  1. эту услугу банки зачастую предлагают своим постоянным клиентам, с которыми у них уже налаженные партнерские отношения, действующий расчетный счет, депозит и т. д;
  2. ключевую роль при получении такой ссуды играет платежеспособность заемщика;
  3. размер лимита кредитования может снижаться в зависимости от финансового состояния клиента;
  4. если были проблемы возврата при предыдущем транше, возможность нового потока финансовых средств исключается;
  5. возможно наличие небольших процентов за неиспользованную часть кредитной линии;
  6. это, как правило, краткосрочное финансирование в пределах одного года;
  7. если сумма займа крупная или срок длиннее обычного, то банк непременно потребует обеспечение (залог).

Практика использования в России

Российские банки предлагают КЛ своим клиентам в рублях, долларах США и евро. Величина предоставляемой кредитной линии зависит от платежеспособности заемщика, его финансового рейтинга, денежного оборота на счетах.

Самый долгий срок таких займов 3-5 лет. И для них банки обычно требуют обеспечение (движимое, недвижимое имущество, оборотные средства, дебиторскую задолженность).

При оформлении КЛ заемщику могут быть предложены следующие виды процентов:

  1. фиксированный — на протяжении всего срока займа;
  2. меняющийся с каждым траншем возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии.

Величина процентов устанавливается для каждого клиента индивидуально и зависит от его платежеспособности, срока договора, суммы займа и т. д.

Источник: https://creditometr.online/fininfo/kreditnaya-liniya

Обслуживаем кредитную линию | «Гарант-Сервис» г. Липецк

Договор о кредитной линии образец
Чиновники до сих пор настаивают на том, что если сумма за обслуживание кредитной линии выражена в процентах, то она должна быть нормирована*(1). Эту позицию не разделяют не только компании, но и судьи.

При открытой кредитной линии компания, как правило, несет два вида расходов: непосредственно за пользование денежными средствами и комиссионное вознаграждение банка за возможность получения средств на условиях кредитной линии.

Открытием кредитной линии признается заключение договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денег*(2).

Поэтому расходами на открытие кредитной линии является плата не за пользование кредитными средствами, а за право получить кредит в любое время в течение срока действия договора и в рамках оговоренного лимита по требованию заемщика без сбора дополнительных документов и очередей.

Расходами по обслуживанию кредитной линии могут быть как проценты за пользование заемными денежными средствами, так и услуги банка по обслуживанию кредита.

В целях налогообложения прибыли понятия «проценты за пользование кредитом» и «услуги банка по обслуживанию кредита» также различают.

В Налоговом кодексе услуги банков прямо поименованы*(3), то есть они учитываются без учета особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам.

А расходы в виде процентов упоминаются в другой норме Кодекса *(4) как расходы по долговым обязательствам, которые необходимо нормировать.

Итак, проценты за пользование заемными деньгами и услуги банка учитываются в целях налогообложения прибыли по-разному. Об этом свидетельствует и арбитражная практика. Некоторыми судами плата за ведение счета и выдачу кредита независимо от способа определения ее размера (в фиксированной сумме или в процентном выражении) была признана расходами, не подлежащими нормированию*(5).

Учет зависит от того, как рассчитывается плата

Финансовое ведомство не считает нужным разбираться, какую плату вносит компания: за ведение счета, открытие или обслуживание кредитной линии, за выдачу кредита, комиссионное вознаграждение, проценты за пользование кредитом и т.п.*(6) Чиновникам важно другое: в каком виде выражена такая плата.

По мнению Минфина России, когда ее размер установлен в процентах от суммы лимита кредитной линии, расходы приравниваются к процентам по долговым обязательствам и учитываются по правилам статьи 269 Налогового кодекса.

Иными словами, признание таких расходов при расчете налога на прибыль в составе внереализационных ограничено действующей ставкой рефинансирования Банка России*(7).

Когда договором предусмотрена фиксированная сумма комиссионного вознаграждения, компания может учесть такие расходы в полной сумме. Позицию чиновников не разделяют ни компании, ни судьи. Налоговый кодекс обязывает нормировать только проценты по долговым обязательствам*(8).

Плата за обслуживание кредитной линии, даже если она выражена в процентах от общей суммы кредитной линии, взимается не за пользование кредитными средствами. Поэтому квалифицировать ее как уплату процентов по долговому обязательству неправомерно*(9).

Бухгалтерский учет

Существуют некоторые особенности бухгалтерского учета расходов фирмы по открытию и обслуживанию кредитной линии. Требования Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) таковы:

— расходы по займам учитываются обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту)*(10);
— погашение основной суммы обязательства отражается как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности*(11);
— расходы по займам признаются компаниями (кроме субъектов малого предпринимательства) прочими расходами, за исключением той их части, которую необходимо включать в стоимость инвестиционного актива*(12);
— проценты по полученным займам и кредитам (за исключением инвестиционного актива) признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся*(13).

Пример
Компания заключила с банком договор об открытии кредитной линии на оплату труда персонала на один год под 12% годовых. За открытие кредитной линии компания 01.09.2011 уплатила по условиям кредитного договора единовременно 1% от лимита кредитной линии — 150 000 руб.

В тот же день компанией был получен первый транш в сумме 10 000 000 руб. 30 сентября банк начислил фирме проценты за первый месяц пользования кредитом в размере:

10 000 000 руб. х 12% : 365 х 30 = 98 630,14 руб.
Фирма является субъектом малого предпринимательства и не применяет ПБУ 18/02.

Планом счетов организации предусмотрены субсчета:— 66-1 «Расчеты по сумме кредита»;— 66-2 «Расчеты по сумме процентов займа».Следуя позиции Минфина России, компания отразит в бухгалтерском учете:01.09.2011Дебет 91 Кредит 76— 150 000 руб.

 — отражены расходы по открытию кредитной линии;Дебет 76 Кредит 51— 150 000 руб. — оплачены услуги банка по открытию кредитной линии;Дебет 51 Кредит 66-1— 10 000 000 руб. — получен кредит в рамках кредитной линии;30.09.2011Дебет 91 Кредит 66-2— 98 630,14 руб.

 — отражены проценты за пользование кредитом;Дебет 66-2 Кредит 51

— 98 630,14 руб. — уплачены проценты за пользование кредитом.

В налоговом учете согласно позиции Минфина России все расходы в виде процентов по договору признаны нормируемыми по ст. 269 НК РФ, поскольку плата за открытие кредитной линии также выражена в процентном отношении к сумме займа.

В целях налогообложения сумма процентов по договору включается в состав расходов ежемесячно за весь период пользования кредитом с учетом положений ст. 328 НК РФ исходя из совокупной суммы процентов*(14).

Хотя методику расчета Минфин России не предлагает, исчислить общую ежемесячную сумму процентов по договору открытия и предоставления кредитной линии за сентябрь возможно одним способом:

15 000 000 руб. х 1% : 365 х 30 + 10 000 000 руб. х 12% : 365 х 30 = 110 958,91 руб.

Сумма расходов, которую НК РФ разрешает признавать в расходах с учетом положений ст. 269, в сентябре 2011 г. составляет:10 000 000 руб. х 8,25% х 1,8 : 365 х 30 = 122 054,79 руб.

Поэтому организация учла при исчислении налога на прибыль всю рассчитанную сумму — 110 958,91 руб.

Рассмотрим ситуацию, когда расходы по кредитной линии превышают норматив статьи 269 Налогового кодекса.

ПримерКомпания заключила с банком договор об открытии кредитной линии на закупку материалов для нового проекта на один год под 23,36% годовых. За открытие кредитной линии фирма 01.09.2011 уплатила по условиям кредитного договора единовременно 1% от лимита кредитной линии — 150 000 руб. Первый транш в размере 10 000 000 руб. был получен лишь 01.10.2011. 31 октября банк начислил компании проценты за пользование кредитом в размере:10 000 000 руб. х 23,36% : 365 х 31 = 198 400 руб.Общую ежемесячную сумму процентов по договору открытия и предоставления кредитной линии за сентябрь можно рассчитать одним способом:15 000 000 руб. х 1% : 365 х 30 = 12 328,77 руб.В октябре эта сумма составит:15000 000 руб. х 1% : 365 x 31 + 10 000 000 руб. х 23,36% : 365 х 31 = 211 139,73 руб.Сумма расходов, которую НК РФ разрешает признавать в расходах с учетом положений ст. 269, составляет:— в сентябре 2011 г.:0 руб. х 8,25% х 1,8 : 365 х 30 = 0 руб.;— в октябре 2011 г.:10 000 000 руб. х 8,25% х 1,8 : 365 х 31 = 126 123,29 руб.Поскольку в октябре сумма фактически начисленных процентов превышает нормируемую, организация учла при исчислении налога на прибыль:— в сентябре — 0 руб.;

— в октябре — 126 123,29 руб.

Ю. Пименова,
главный бухгалтер компании «Ренессанс»Экспертиза статьи:С. Родюшкин,служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт

«Актуальная бухгалтерия», N 1, январь 2012 г.

Источник: http://garant48.ru/articles/as060212/

Юрист Макаров
Добавить комментарий