Доплата за вредность облагается взносами

Доплата за вредность страховые взносы

Доплата за вредность облагается взносами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Доплата за вредность страховые взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В случае полной занятости работника в течение месяца на работах с вредными условиями труда взносы по дополнительным тарифам нужно исчислять со всех выплат, начисленных работнику в этом месяце, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в соответствии с положениями ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ.

О страховых пенсиях» За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы Согласно ФЗ № 426 от 28.12.2013 г.

Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность

Согласно ст. 147 ТК РФ, зарплата сотрудникам, привлеченных к работе во вредных/опасных условиях, рассчитывается с учетом повышения минимум на 4% от оклада. Подчеркнем, что указанный размер надбавки является минимальным и работодатель вправе устанавливать сотрудникам более высокую доплату за вредную/опасную работу.

Как работодателю утвердить размер надбавки за вредность, как рассчитать и выплатить зарплату работнику с учетом надбавки – в пошаговой инструкции ниже.

Рабочая обстановка приводит к стойким изменениям в организме, которые классифицируются как профессиональные болезни.

Трудовая деятельность в неблагоприятных условиях негативно отражается на здоровье и самочувствии человека. Внимание: приведенное положение законодательства работает с 1 января 2013 года на основании статьи 30 ФЗ № 400.

Компенсация за вредные условия труда страховые взносы

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу уплачиваются только в случае осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ.

Иначе, закрепляются тарифы, описанные в федеральном законодательстве. Размер такого вознаграждения варьируется 0–8% и зависит от класса.

Надбавка за вредность: порядок установления и выплаты

В общем порядке надбавка за вредность выплачивается вместе с зарплатой в сроки, установленные Положением об оплате труда, в соответствие с нормами ТК.

Ответ зависит от того, предусмотрены ли профессии или должности работников Списками производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утвержденными Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10.

Учитываются все выплаты, в том числе выплаты за периоды, которые не включаются в стаж для досрочного назначения пенсии, например оплата учебного отпуска, премии за прошлые периоды, материальная помощь в сумме свыше 4000 руб.

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников.

В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога.

В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

Кто оплачивает дополнительные тарифы?

Для лиц, перечисленных в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ, применяется ставка дополнительного тарифа в размере 4% для 2014 года, в 2015 году произойдет увеличение до 6%.

Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%.

При частичной занятости работника в течение месяца во вредных условиях труда страховые взносы по дополнительным тарифам нужно исчислять со всех выплат, начисленных работнику в этом месяце, пропорционально количеству фактически отработанных им дней во вредных условиях труда.

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов.

Примечание. Если в компании не проведена спецоценка условий труда, в 2014 г. нужно применять тарифы 6 и 4%.

Каждый работник, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеет право на компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом.

коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором*(2).

Особенности предоставления и учета таких компенсаций, а также нюансы, связанные с их налогообложением, рассмотрим в статье.

Дополнительно гарантируется:

  • снижение рабочего времени (не более 36 часов);
  • дополнительный ежегодный отпуск (в добавок к основному) на срок более 7 дней.

Считаются безопасными. В среде нет превышений установленных норм. До выхода на смену человек успевает восстанавливать силы.

Выполняя обязанности налогового агента, работодатель производит исчисление НДФЛ, удерживает налог из зарплаты работника и перечисляет сумму в бюджет в срок до окончания дня, следующего за днем выплаты дохода работнику.

Ограничений для дополнительных взносов по предельной сумме дохода, как для обязательных нет, так что их необходимо начислять, даже если сумма превысила предельный порог для исчисления страховых взносов. Тарифы дополнительных взносов в ПФР в 2018 году Согласно законодательству, в зависимости от работ, степени их вредности и опасности взносы имеют разную тарификацию.

Прежде чем рассмотреть аргументы арбитров и сотрудников контролирующих органов, напомним положения законодательства о работе с вредными и опасными условиями труда.

Как платить страховые взносы по дополнительному тарифу в 2016 г

К сведению: минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам составляет семь календарных дней.

Как рассчитать размер дополнительных взносов, если работник только часть месяца занят на производстве с вредными и опасными условиями труда. Сейчас общий тариф взносов – 30%. Из них 22% идет в ПФР. При этом база по взносам в ПФР в 2015 году – 711 000 руб.

При этом минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, действительно составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.

А вот компенсационные выплаты таким работникам, осуществляемые на основании коллективного договора (иного локального нормативного акта) в соответствии со ст.219 ТК (повышенные, дополнительные компенсации в понимании ст.164 ТК), не являются оплатой труда и НДФЛ не облагаются.

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с: Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи.

Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Опираясь на данные показатели можно осуществлять процедуру требований к работодателю к получению надбавок.

Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности. На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу по тяжести трудового процесса.

Как результаты аттестации и спецоценки отражаются на тарифе дополнительного взноса? Учтите, что дополнительными взносами за вредность облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда, которые имеют право на досрочную пенсию. Списки таких должностей утверждены Постановлением №10. Применение результатов аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года, регулируется частью 4 статьи 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ (далее – Закон № 426-ФЗ).

Дополнительные страховые взносы в пфр за вредные условия труда – как происходят

Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.

Надбавка за вредность – компенсирующая выплата, назначаемая сотрудникам, которые привлечены к работе с вредными и/или опасными условиями.

Любое причинение вреда работнику, в том числе при исполнении им трудовых обязанностей, расследуется и подтверждается в порядке, установленном трудовым и гражданским законодательством РФ.

Страховые взносы в пфр за вредность

Такие изменения введены для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

Разграничьте компенсационные выплаты за моральный вред и выплаты за работу с вредными условиями труда .

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР 2015 Из этой статьи вы узнаете: кому нужно платить взносы по доптарифам, как размер дополнительного тарифа зависит от результатов спецоценки.

Источник: https://urist-vspb.ru/otvety-yurista/10495-doplata-za-vrednost-strakhovye-vznosy.html

Облагаютсч страховыми взносами доплата за вредные ксловия труда

Доплата за вредность облагается взносами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Облагаютсч страховыми взносами доплата за вредные ксловия труда». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ) 1.

И надбавки положены даже в случае неполного рабочего дня. Статья 213 устанавливает те особенности, в соответствии с которыми проводится медицинское обслуживание подобных работников.

Налоги при выдаче работникам молока «за вредность»

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ).

Трудовым законодательством предусмотрено сокращение продолжительности рабочего времени, а также иные дополнительные льготы и компенсации работникам, занятым на работах с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда.

Дело в том, что компенсации, которые установлены законом и связаны с выполнением трудовых обязанностей, освобождены от НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ. Денежная компенсация взамен укороченной недели предусмотрена ст. ст. 92, 219 ТК РФ и связана с выполнением работы во вредных условиях.

Ведь крайне важно следить за состоянием их здоровья. В статье 117 говорится о дополнительном отпуске для работников с вредными условиями труда.

Страховые взносы Что касается страховых взносов во внебюджетные фонды, то компенсационные выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не подлежат обложению страховыми взносами*(21).

Компенсационные выплаты, связанные с работой во вредных условиях, в пределах норм, установленных законодательством РФ, не облагаются налогом на доходы физических лиц и ЕСН (п.3 ст.217; пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). Данные компенсации в пределах установленных норм не облагаются также взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

за вредные условия труда не облагаются страховыми взносами

Однако к выплатам в соответствии с коллективным договором, локальным нормативным актом эта норма не применяется.

Стоит отметить, что помимо компенсационных выплат работодатель может установить различные виды доплат, а также повышенную оплату труда.

Следовательно, компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемые работодателем в дополнение к повышенной оплате труда, не подлежат обложению НДФЛ на основании п.

Сумма устанавливается в коллективном или трудовом договоре и, по логике, не должна облагаться взносами.

Какими налогами облагается доплата за вредные условия труда в

Таким образом, на каждом предприятии необходимо разработать и принять свой перечень работ с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда в соответствии с действующим законодательством. Он утверждается по результатам аттестации рабочих мест.

Работник имеет право в письменном виде отказаться от некоторых компенсаций, получая их возмещение в денежной форме – например, монетизация таких льгот распространена при обеспечении рабочих молоком или при уменьшении рабочих часов в течение недели.

Очевидно, что законодателем анонсировано несколько различных видов компенсаций за вредные условия труда, которые устанавливаются после проведения специальной проверки. Возмещения за неблагоприятные условия работы могут быть денежными, натуральными или нематериальными.

Работник имеет право в письменном виде отказаться от некоторых компенсаций, получая их возмещение в денежной форме – например, монетизация таких льгот распространена при обеспечении рабочих молоком или при уменьшении рабочих часов в течение недели.

Закона N 426-ФЗ). Таким образом, основаниями для предоставления компенсаций за работу с вредными условиями труда с 2014 г.

Вопрос: В течение 2010 г. организация планирует выплачивать работникам компенсации за работу во вредных условиях труда.

Положена ли компенсация при увольнении?

Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

К сведению: Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

Если ранее проводилась аттестация рабочих места, с тех пор ничего не изменилось (не было замены оборудования, ремонта помещения, включая освещение, отопление, вентиляцию), то есть смысл поспорить о достоверности результатов спецоценки.

В соответствии со ст. 222 Трудового Кодекса РФ сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, работодатель обязан бесплатно предоставлять молоко или другие равноценные пищевые продукты по установленным нормам.

Компенсация за работу во вредных условиях труда в денежной форме Трудовым кодексом РФ не предусмотрена. Возможна выплата денежной компенсации взамен положенных Трудовым кодексом РФ гарантий сотрудникам, которые работают в таких условиях.

Облагается или нет денежная компенсация НДФЛ и страховыми взносами, зависит от того, взамен чего вы ее выплатили. Данные справочники соответствуют постановлению №10 от 26.01.1991 года и, в свою очередь, подлежат утверждению Правительством РФ.

Очевидно, что вредные условия труда (шум, повышенные температуры, вредное излучение и т.д.) помимо физического вреда здоровью приносят сотрудникам моральные и нравственные страдания. В частности, может наблюдаться депрессия, плохое настроение, учащение ссор в семье и т.д.

Под вредными условиями труда следует понимать присутствие на производстве таких факторов, которые наносят ущерб здоровью работников. То есть на рабочих местах не соблюдены определенные гигиенические требования, что может оказывать отрицательное воздействие на дееспособность служащих, а также на здоровье их возможных детей.

Следовательно, к доплатам работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, норма об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат () не применяется, и они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Работникам, занятым на подземных горных работах в разрезах, в зонах радиоактивного заражения, на других работах, связанных с неустранимым неблагоприятным воздействием на здоровье человека вредных физических, химических, биологических и иных факторов, предоставляются льготы и компенсации в соответствии с трудовым законодательством.

По общему правилу не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм (абз.2 п.3 ст.217 НК РФ).

Все разновидности компенсаций не облагаются налогами. В то же время, если на данном уровне технологического развития имеется возможность устранить вредные производственные факторы, то выплата денежной компенсации уже таковой не считается. Поэтому, если выплата продолжается, то она подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.

Правомерность данной точки зрения подтвердила сама ФНС в письме от 12 сентября 2005 года № 04-1-03/644а. Несмотря на это, контролеры «на местах» зачастую считают выдаваемое «молоко за вредность» безвозмездной передачей продукции и доначисляют НДС.

За работниками сохраняется право на оплату труда в повышенном размере, если оно было установлено по результатам аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 г.

Работник весь месяц трудился во вредных условияхВ случае полной занятости работника в течение месяца на работах с вредными условиями труда взносы по дополнительным тарифам нужно исчислять со всех выплат, начисленных работнику в этом месяце, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в соответствии с положениями ч.

Доходы, освобождаемые от ндфл. компенсации за “вредность”

, , , , , Источник: ГАРАНТ.РУ в ваши источники Документы по теме: Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня! © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Официальная позиция такова, что надбавка к заработной плате, выплаченная на основании ст.ст.

146,147 ТК работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, является повышенной оплатой труда, а не компенсацией и облагается НДФЛ. Суды придерживаются этой позиции.

В этих разъяснениях буквально не сказано, что они относятся к рассматриваемому виду компенсации. Однако денежная компенсация взамен дополнительного отпуска предусмотрена ст. ст. 117, 219 ТК РФ и связана с выполнением работы во вредных условиях. Таким образом, указанные разъяснения могут относиться к компенсации взамен дополнительного отпуска. А значит, она не должна облагаться НДФЛ.

Не облагается только та часть денежной компенсации, которая не превышает установленные законодательством нормы (ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, п. 4 Порядка осуществления компенсационной выплаты).

Руководствоваться можно и советскими документами

Таким образом, если ранее на вашем рабочем месте вообще не проводилась аттестация рабочих мест или специальная оценка условий труда, следует руководствоваться результатами проведенной спецоценки. Вы должны быть ознакомлены под роспись с картой рабочего места, где должны быть указаны все полагающиеся Вам гарантии и компенсации.

Эти 2 процента дополнительных страховых взносов начисляются на всю заработную плату сотрудника или только на доплату за вредность?

Но существует и разделение внутри данных профессий — на два списка: Один включает в себя Самые опасные профессии и направления занятости Список два Содержит те должности, которые связаны с опасными и вредными условиями работы Классификация негативного воздействия Есть несколько классов, на которое разделяют все условия труда: Первый класс Отвечает за оптимальные условия.

Источник: https://grib-vechenka.ru/sudebnaya-praktika/24408-oblagayutsch-strakhovymi-vznosami-doplata-za-vrednye-ksloviya-truda.html

Вредные условия труда: учет компенсаций | «Онлайн-Сервис» г. Архангельск

Доплата за вредность облагается взносами
Не так давно Минтруд России на своем сайте опубликовал разъяснения о порядке предоставления компенсаций тем сотрудникам, которые заняты на тяжелых работах, а также чьи условия труда можно отнести к вредным или опасным*(1).

Возникает вопрос: а как в бухгалтерском и налоговом учете отражать эти самые компенсации?

Каждый работник, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеет право на компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором*(2). Особенности предоставления и учета таких компенсаций, а также нюансы, связанные с их налогообложением, рассмотрим в статье.

Какие бывают компенсации

Работникам, которые заняты на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, полагаются следующие компенсации*(3):

— сокращенная продолжительность рабочего времени;— ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск;

— повышение оплаты труда.

При этом сокращенная продолжительность рабочего времени должна составлять не более 36 часов в неделю*(4), дополнительный отпуск — не менее семи календарных дней, а повышение оплаты труда — не менее четырех процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Отметим, что минимальные размеры указанных компенсаций и условия их предоставления должны быть со временем установлены законодательно, в зависимости от класса условий труда. Сейчас Минтруд России проводит работу в этом направлении.

Но пока такие нормативы не утверждены, работодателю дано право установить размеры указанных компенсаций самостоятельно, руководствуясь статьями 92, 117, 147 и 219 Трудового кодекса.

Основанием для предоставления таких компенсаций являются результаты проведенной аттестации рабочих мест*(5).

Установление компенсации

Итак, наличие в организации вредных или опасных условий труда должно быть подтверждено аттестацией рабочих мест, которая проводится в соответствии с Порядком проведения аттестации рабочих мест по условиям труда*(6). По ее итогам, в зависимости от условий труда, работодатель обязан установить компенсации, предусмотренные ТК РФ. Кроме того, работодатель может установить повышенные или дополнительные компенсации.

Для того чтобы установить соответствующий размер компенсации, работодатель может использовать целый перечень нормативных документов, утвержденных еще во времена СССР (в части, не противоречащей Трудовому кодексу)*(7):

— Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день*(8);— Инструкцию о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день*(9);

— Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труда*(10).

Виды, размеры и порядок предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. При этом компенсационные выплаты работникам производятся до тех пор, пока работодатель не обеспечит на рабочих местах безопасные условия труда, подтвержденные результатами аттестации рабочих мест.

Если же на рабочих местах обеспечены безопасные условия труда, что подтверждено результатами аттестации, то компенсации работникам не устанавливаются*(11).

Если аттестация проведена не была, то, по мнению чиновников, степень опасности условий труда не подтверждена и компенсации будут необоснованны*(12). Однако с этим можно поспорить.

По мнению судей, основанием для выплаты компенсации за работу в опасных условиях является сам факт работы в таких условиях, а не проведение аттестации.

Потому как право работника на компенсацию не может зависеть от того, исполнил работодатель возложенную на него обязанность провести аттестацию или нет. Наличие вредных условий не зависит от факта проведения аттестации*(13).

Кроме того, вредные условия труда могут быть подтверждены независимой или государственной экспертизой условий труда*(14). В этом случае выплачиваемые работодателем компенсационные выплаты работникам можно признать в судебном порядке.

Налогообложение компенсаций

Рассматриваемые компенсационные выплаты при расчете налога на прибыль можно учесть в составе расходов на оплату труда*(15).

УСН

А можно ли расходы на рассматриваемые компенсационные выплаты учитывать при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы»? Компенсации за вредные условия труда — это составная часть расходов на оплату труда*(16). Поэтому такие расходы можно учесть при определении налогооблагаемой базы по УСН*(17).

Примечание. Важно учитывать, совмещает ли предприятие ЕНВД с общей или упрощенной системой налогообложения. Если совмещает, то нужно вести раздельный учет расходов, а порядок распределения должен быть прописан в учетной политике.

НДФЛ

Все виды компенсационных выплат, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не облагаются НДФЛ (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации). В частности, компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья*(18).

Однако при учете компенсационных выплат нужно учитывать один важный момент.

Если вредные условия труда работников являются неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, то компенсационные выплаты НДФЛ не облагаются*(19). Это подтверждается и мнением налоговиков*(20).

Поэтому пока минимальные размеры компенсационных выплат законодательно не утверждены, установленные работодателем компенсации не подлежат обложению НДФЛ.

Если же после проведения аттестации рабочих мест будет установлено, что вредные условия труда являются устранимыми, то оснований для компенсационных выплат больше нет. А в случае, если такие выплаты продолжаются, то они уже не относятся к компенсационным и поэтому подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Страховые взносы

Что касается страховых взносов во внебюджетные фонды, то компенсационные выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не подлежат обложению страховыми взносами*(21). С компенсационных выплат организации также не нужно платить и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний*(22).

Стоит отметить, что помимо компенсационных выплат работодатель может установить различные виды доплат, а также повышенную оплату труда. Такие доплаты, а также оплата дополнительного отпуска облагается НДФЛ, кроме того, с сумм этих выплат нужно заплатить взносы во внебюджетные фонды. Это подтверждается Минфином России*(23).

Порядок налогообложения компенсаций работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, представим в виде таблицы (см. ниже).

Бухгалтерский учет компенсаций

Компенсационная выплата, предусмотренная коллективным договором, учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»*(24).

При начислении компенсации бухгалтер сделает следующие проводки:1) работнику начислена компенсация:Дебет 20 Кредит 732) выплачена компенсация:Дебет 73 Кредит 50 (51)

Что касается различных доплат, которые не являются компенсационными выплатами, то их нужно учитывать в составе затрат на оплату труда на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

А. Матросова,
главный бухгалтер компании «БВТ Группа»

Экспертиза статьи:Е. Воронова,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ

Экспертиза статьи:С. Мягкова,служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

«Актуальная бухгалтерия», N 5, май 2013 г.

Источник: http://arkh-garant.ru/articles/as270513/

Доплата за вредность облагается взносами

Доплата за вредность облагается взносами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Доплата за вредность облагается взносами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Размер подобной доплаты по нормам различных законов и документов может доходить в отдельных компаниях до 24% от должностного оклада работников.

Мы провели аттестацию рабочих мест в апреле 2013 года. 10 рабочих мест были отнесены к маловредным: класс 3, степень 1, еще три – к опасным. По каким тарифам платить дополнительные взносы в ПФР?

Вопрос

Это прямо предусмотрено абз. 2 пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. В то же время компенсации не облагаются страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (пп. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Это подтверждают и чиновники Минздравсоцразвития России (Письмо от 05.08.2010 N 2519-19 (п.

Организации, условия труда в которых считаются вредными, с удовольствием этой льготой воспользовались. Некоторые из них – для того, чтобы действительно позаботиться о здоровье работников, другие же – для того, чтобы сэкономить на зарплатных налогах. Для этого они заменили компенсациями часть выплачиваемой работникам зарплаты.

Компенсации за вредную или тяжелую работу, которые организации добровольно платят своим сотрудникам, зарплатными налогами не облагаются. Президиум Высшего арбитражного суда РФ признал это в постановлении от 17 октября 2006 г. № 86/06. Это постановление ликвидировало серьезную проблему.

Вопросы увеличения субсидий для выполнения государственного задания регламентируются Соглашением о финансовом обеспечении государственного (муниципального) задания.

Условия соглашения в вопросе не приведены, однако можно предположить, что необходимость применения результатов аттестации, проведенной в 2012 году, – достаточное основание для обращения к учредителю.

Сайт журнала «РНК» Электронный журнал «РНК» Таким образом, если в положении по доплатам за вредность организация не разграничит указанные виды компенсаций, есть вероятность, что она допустит ошибки при расчете базы для исчисления страховых взносов.

Два процента – за условия труда 1-й степени вредности. Восемь процентов – за опасные условия труда. Учтите, что дополнительными взносами за вредность облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда, которые имеют право на досрочную пенсию.

Это касается даже тех работников, чьи профессии, должности или выполняемая работа не предусмотрены Списком, но работа которых в условиях воздействия вредных или опасных факторов подтверждается результатами аттестации рабочих мест по условиям труда.

Для получения дополнительной компенсации уровень вредного воздействия должен превышать установленные нормы.

Если работник занят на работах с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда, то он имеет право на определенные выплаты, компенсирующие работу в условиях, отличных от нормальных. Какие это компенсации? Каков их порядок налогообложения? Как определяется размер этих компенсаций? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье. Работник Петрова Т.

Работник Петрова Т.В. работает поваром в столовой металлургического предприятия с окладом в 40 000 руб.

По результатам спецоценки было определено, что должность повара на данном предприятии относится к работе с вредными условиями труда.

Компаниям следует помнить, что доплата за вредность устанавливается для сотрудников только в том случае, если условия их труда были признаны вредными на основании спецоценки труда.

Если же выплата компенсации обусловлена только самим фактом работы во вредных или опасных условиях труда, она признается частью оплаты труда и облагается страховыми взносами (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Как рассчитать компенсацию за вредные условия труда

Закон № 421-ФЗ вступил в силу 1 января 2014 года. С этой же даты действует введенная им часть 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ о дополнительном тарифе страховых взносов, в том числе 2 процента, что соответствует подклассу условий труда 3.1. Таким образом, доначислять дополнительные страховые взносы на выплаты, произведенные до 1 января 2014 года, не нужно.

Из вопроса текста следует, что, несмотря на результаты рабочих аттестации мест, в 2012 году учреждение не доплаты ни производило работникам за вредные условия труда, ни дополнительных уплату страховых взносов. При решении доначислении о вопроса доплат следует исходить из возможных Так.

Конкретные размеры повышенной оплаты труда во вредных условиях устанавливает работодатель с учетом мнения представительного органа работников. При отсутствии у работодателя представительного органа работников конкретные компенсации за вредные и опасные условия труда устанавливаются трудовым договором с работником.

Из вопроса текста следует, что, несмотря на результаты рабочих аттестации мест, в 2012 году учреждение не доплаты ни производило работникам за вредные условия труда, ни дополнительных уплату страховых взносов. При решении доначислении о вопроса доплат следует исходить из возможных Так.

Конкретные размеры повышенной оплаты труда во вредных условиях устанавливает работодатель с учетом мнения представительного органа работников. При отсутствии у работодателя представительного органа работников конкретные компенсации за вредные и опасные условия труда устанавливаются трудовым договором с работником.

Но пока такие нормативы не утверждены, работодателю дано право установить размеры указанных компенсаций самостоятельно, руководствуясь статьями 92, , и Трудового кодекса. Установление компенсации. По ее итогам, в зависимости от условий труда, работодатель обязан установить компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Заметим: в отличие от надбавок к зарплате, выплата компенсаций «за вредность» является не обязанностью, а правом работодателя. Дело в том, что порядок начисления таких компенсаций трудовым законодательством на данный момент не установлен. Однако статья 219 Трудового кодекса РФ разрешает организациям утверждать его самостоятельно, например, в коллективном договоре.

Согласно ст. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

Если трудовые условия в организации изменились, то требуется произвести СОУТ, по итогам которой возможно увеличение или уменьшение надбавок и льгот.

По ее результатам некоторые категории работников имеют класс опасности 3.1. и 3.3. Соответственно, возникает обязанность начислять доплату, предоставлять доп. отпуск и установить сокращенное рабочее время. Последние два вида компенсации в нашем случае относятся только к классу 3.3. Вопросы: 1.

Тарифы компринсаций устанавливаются страховыми организациями. В отдельных регионах действуют специальные тарифы, связанные с тяжелыми природными условиями На данный момент в РФ существует четыре варианта: Принцип распределения прописан в законодательстве. К вредным следует относить те рабочие места, где воздействие вредоносных веществ на организм превышает допустимые значения.

В бюджетном учреждении (техникуме) в 2012 году была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой по некоторым должностям установлен класс вредности 3.1.

Согласно абзацу 2 подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ на такой вид компенсаций страховые взносы начисляются в общем порядке.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Условия соглашения в вопросе не однако, приведены можно предположить, что необходимость результатов применения аттестации, проведенной в 2012 году, – основание достаточное для обращения к учредителю. При исключено не этом, что учредитель предложит пересмотреть финансово План-хозяйственной деятельности и увеличить начисление взносов страховых за счет сокращения других статей Доначисление.

Таким образом, основаниями для предоставления компенсаций за работу с вредными условиями труда с 2014 г.

На оплату страховых взносов учредитель выделил только 30,2 процента, нужно ли как-то оповещать учредителя, что учреждению не хватает средств?

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

СТРАХОВОЙ СТАЖ РАБОТЫ Общий трудовой стаж — это сумма периодов вашей работы в каждой организации. Но сегодня нас больше интересует не стаж вообще, а страховой — сумма периодов, на протяжении которых работник подлежит страхованию и уплачивает (он и его работодатель) соответствующие взносы….

Если есть спец. оценка условий труда (3.1. класс), то на списки 1 и 2 можно не смотреть? Дополнительный взнос 2% будет по умолчанию?

Разновидности и суммы компенсаций работодатели принимают на собственное усмотрение, ориентируяясь на ТК РФ. Ему никто не запрещает самостоятельно иницировать повышение платы.

Причин неуплаты страхователем платежей может быть несколько: это и отсутствие возможности перечислить уже начисленные взносы по дополнительному тарифу, и отсутствие Вашей полной занятости на вредных работах (например, ввиду наличия совмещения в нормальных условиях труда). Каждый такой случай требует отдельного рассмотрения и наличия информации.

Доплата за вредность и дополнительные страховые взносы

Конкретный размер повышения зарплаты для работающих во вредных или опасных условиях труда может быть определен в коллективном договоре (при его наличии).

Особенности предоставления и учета таких компенсаций, а также нюансы, связанные с их налогообложением, рассмотрим в статье.

Анонс: Прошло почти полгода с тех пор, как на смену ЕСН пришли страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

Особенности оплаты труда на вредных и опасных производствах

Происходят функциональные изменения организма, требующие более длительного восстановления, чем период между сменами.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Пособие по беременности и родам (декретное пособие) является государственным.

Поэтому его сумму, рассчитанную в пределах законодательных ограничений, не облагают взносами по обязательному социальному страхованию (1) и взносами по «травме» (2). Налог на доходы физических лиц с его суммы так…

Источник: https://olga-bashta.ru/socialnoe-zhile/13441-doplata-za-vrednost-oblagaetsya-vznosami.html

Юрист Макаров
Добавить комментарий