Как произвести возврат товара ип без ндс в рб

Возврат товара в 2019 году

Как произвести возврат товара ип без ндс в рб

Покупая товар, компания планирует получить качественную, полностью укомплектованную продукцию, которая отвечает заявленным характеристикам. Но ожидания не всегда оправданы. Что делать, если поставка не отвечает условиям договора. Правила возврата товарной продукции поставщикам изменились. Разберемся, как провести и оформить возврат товара в 2019 году.

Когда можно вернуть товар поставщику в 2019 году

Отказаться или вернуть купленную продукцию можно далеко не во всех ситуациях. Например, если покупатель просто передумал, то оснований для отказа от покупки нет. Законодатели в ГК РФ ограничили перечень оснований, когда на законных основаниях можно вернуть товар.

Отказ или возврат товара правомерен:

  1. Если поставщик отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом (ст. 463, 466 ГК РФ).
  2. Поставлена неукомплектованная продукция (ст. 480, 519 ГК РФ). Однако, если поставщик оперативно доукомплектует поставку, либо заменит продукт, то отказ неправомерен.
  3. Характеристики покупки не соответствуют заявленным, содержат недостатки, которые невозможно устранить. Либо устранение повреждений и недостатков товара является затратным и проблематичным (ст. 475, 518, 523 ГК РФ). Исключение: оперативное исправление недочетов поставщиком. Например, замена на исправный товар.
  4. Поставляющая компания нарушает сроки поставки продукции. Причем нарушения выявлены неоднократно (ст. 523 ГК РФ).
  5. Компаньон не представил документы на поставку, либо не доставил необходимые принадлежности к товару (ст. 464 ГК РФ).
  6. Партнеры поставили не тот ассортимент продукции, который был заявлен покупателем. Ассортимент не отвечает характеристикам, обозначенным в договоре или контракте (ст. 468 ГК РФ).

Обратите внимание, если поставщик оперативно исправил выявленные недочеты и расхождения, то отказываться от поставки оснований нет.

Налоговый учет товаров: новые правила 2019 года

С 2019 года порядок оформления возврата товара в налоговом учете существенно упрощен. Новые правила, что изменилось:

  1. Теперь не имеет значения, какой режим налогообложения применяет покупатель.
  2. Также не играет роли и факт принятия товара к учету приобретателем.
  3. Не важно, какой именно товар возвращают поставщику: качественный или бракованный.
  4. К тому же, теперь и объем возврата не имеет значения, то есть, правила едины и для частичного возврата, и для отказа от целой партии товарных ценностей.

С 2019 года при возврате товарно-материальных ценностей продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. В корректировке отражается стоимость отгрузки к уменьшению. Покупатели должны составить только товарную накладную на возврат. Никаких счетов-фактур продавец при возвращении товаров не оформляет.

Важно! В корректировочном счете-фактуре указывайте ту ставку налога на добавленную стоимость, которая была в первоначальном документе.

С 2019 года, чтобы вернуть товар, нужно оформить корректировочный счет-фактуру. Используйте актуальный бланк, который изменился с 2019 года.

Инструкции по возврату в 2019 году

При выставлении корректировочного счета-фактуры, каждая из сторон обязаны выполнить ряд действий. Так, продавец должен отразить в книге покупок соответствующую запись. Затем возвратный НДС принимается к вычету. Причем принять НДС к вычету можно не только в период возврата товара, но и в течение года, после процедуры. Такие нормативы закреплены в п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ.

Действия покупателя в ином порядке. Отражается соответствующая запись в книге продаж. Тут же встает вопрос с восстановлением «возвратного» НДС. Проблема решается просто. Если товар был принят на учет, и налог учен к вычету, то покупатель обязан восстановить НДС.

Если же товары учитывались за балансом, например, поставлена некачественная продукция, то восстанавливать налог не нужно. По сути, никаких обязательств и вычетов по НДС с продукции, учетной за балансом, у покупателя не возникает.

Никаких уточняющих деклараций и пояснений в Налоговую инспекцию подавать не нужно. Гораздо проще, чем в сравнении с прошлыми годами.

Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя: документальное оформление на примерах документов

Для отражения возврата товаров поставщику в бухучете подготовьте следующую документацию:

  1. Претензию к поставщику о нарушении сроков, условий, объема или качества поставки.
  2. Акт о выявленных недостатках продукции (составляется только при поставке некачественного товара).
  3. Дополнительное соглашение к договору поставке, о возврате качественного товара.
  4. Товарная накладная по форме ТОРГ-12 либо иной документ, предусмотренный в учетной политике компании. 

Образцы примеров с документами скачайте по ссылкам ниже.

Завершив документальное оформление, приступайте к формированию бухгалтерских записей. Порядок составления зависит от того приняты ли ТМЦ к бухгалтерскому учету, или нет.

Проводки: ТМЦ приняты на баланс

Если покупатель принял к учету товары, которые придется вернуть, то в бухучете отражайте следующие записи:

операцииДебетКредит
Оприходована партия товара4160
Выделен НДС1960
НДС принят к вычету68.219
СТОРНО: партия продукции возвращена поставщикам4160
СТОРНО: выделенный НДС сторнирован1960
СТОРНО: отражено восстановление сторнированного НДС68.219

По сути, покупатель сторнирует записи, которыми отражал поступление приобретенной продукции. Бухгалтерские записи СТОРНО следует оформить бухгалтерской справкой.

Проводки: ТМЦ не приняты на баланс

Такая ситуация предусмотрена для отражения бракованной отгрузки. При условии, что недостатки были выявлены до постановки ТМЦ на баланс покупателя.

Если товары не учли на балансовых счетах организации, то оприходуйте бракованную продукцию на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Отразите операцию проводкой: Дебет счета 002.

По возвращению бракованной продукции поставщикам, отразите проводку по кредиту счета 002. Операции оформляйте бухгалтерскими справками, либо иными первичными документами, предусмотренными учетной политикой компании.

Чёрная пятница! Подписка на “Упрощенку” по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал “Упрощенка”. Подпишитесь по акции “чёрная пятница”. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354890-vozvrat-tovara-v-2019-godu

Возврат товара поставщику

Как произвести возврат товара ип без ндс в рб

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

  • качеству;
  • ассортименту;
  • комплекту;
  • таре и упаковке.

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут.

Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством.

Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Возврат товара поставщику. Документальное оформление

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

  1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
  2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
  3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции.

Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком.

Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

В 2019 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно.

Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе.

И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени.

Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику.

Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы.

Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику.

Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Чтобы оформить возврат, вам понадобятся перечисленные в статье бланки. Скачать любые формы документов и образцы их заполнения, в том числе ТОРГ-12 и ТОРГ-2, вы можете на нашем сайте.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/vozvrat-tovara-postavschiku/

Приобрели товар без ндс возврат

Как произвести возврат товара ип без ндс в рб

НДС – это налог, который подлежит уплате каждым предпринимателем и организацией, занимающихся реализацией каких-либо товаров и услуг.

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Вычет НДС при возврате товара от “упрощенца”. Интересует возврат товара без НДС поставщику.

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Возврат товара – процедура весьма распространенная. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).

Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.

НДС — это возвратный налог, который вы можете вернуть улетая из страны пребывания, либо вовсе не платить, если будете покупать товары в магазинах аэропорта, в так называемых Duty Free. НДС при возврате товара от покупателя: 120шт. Какие риски ждут поставщика при возврате. Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику?

⁃ Возврат Товара Ндс – Помощь Юриста⁃ Бухгалтер – Бухгалтеру :: ВЗАИМОПОМОЩЬ⁃ НДС при возврате товара упрощенщиком⁃ Возврат товара поставщику.⁃ Ндс С Покупки Товара⁃ Возврат товара без ндс поставщику⁃ Возвращаем товар — без проблем.⁃ Возврат товара от ип поставщику с ндс⁃ НДС возврат товара от покупателя.

Как выглядит возврат НДС в этом случае – и в каком объеме он производится налоговыми органами в РФ? Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет.

Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Возврат товара с НДС при применении УСН.

По закону, если предприниматель покупает товар за границей и привозит его в Россию, он платит НДС — налог на добавленную стоимость. Это не предусмотрено п. 3 ст.

170 НК РФ, в котором перечислены случаи восстановления Как отражается НДС при возврате товара в бухгалтерском учете покупателя. Возврат товара с НДС покупателем на УСН.

Компания осуществляет возврат согласно Закону “О защите прав потребителей”. Плата является основанием для оценки налога на добавленную стоимость. Добавлена поддержка ставок НДС “20”, “20/120” и “НДС исчисляется налоговым агентом” в электронных документах.

Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. ТОО встали на НДС с 01.06.07.

и еще ТОО имеет право взять в зачет по остаткам товаров, для этого достаточно инвентаризационной описи? и отделять ли товары приобретенные без НДС или с общей суммы * 14%?

Возврат поставщику товара работающему без ндс

Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат.

НДС и получило от продавца налоговую накладную. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. 12 июля ООО “Ласточка” обнаружило, что часть в количестве 200 штук на сумму 22000 руб. (в т. ч. НДС — 2000 руб.) оказалась бракованной.

Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин НДС при возврате товара от покупателя.

Любой, кто занимается подержанными товарами и покупает свои товары у частных лиц, то есть без вычета входного налога, подлежит дифференциальному налогообложению.

Такой порядок применяется и в том случае, если покупатель возвращает товар в течение гарантийного срока (в том числе для замены на новый товар).

Вы сможете заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров на основании счета-фактуры, полученного от покупателя. Для этого продавцу надо отразить В этом случае уплата налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой денежных средств таким налогоплательщикам. У меня на возврат НДС первым делом проверяли транспорт.

В противном случае — возмещаемый НДС будет зачтен в погашение указанной суммы, и только незачтенная часть может быть возвращена налогоплательщику. Так, товар покупатель вернул, потому что он не соответствует заявленным качествам, либо это другие причины. Вычет НДС при возврате товара покупателем компания-продавец вправе заявить.

Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения.

Кстати, кто не в курсе, статистику надо подавать даже если вы приобретаете товар на территории РФ без ввоза в РБ.

Ооо купило товар без ндс как вернуть Какие особенности возврата товара с ндс при усн? Когда совершен возврат товара, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ.

Какие условия вы должны соблюсти, чтобы вернуть товар в магазин И в этом видео я подробно объясню, как происходит движение налога на добавленную стоимость в принципе и как быстро возвращает НДС немецкая налоговая.

Исчисление налога на добавленную стоимость по возвращаемому оборудованию не производится. Возврат товара от покупателя с ндс или без НДС при возврате товара поставщику. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы.

В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок “tax-free for tourists”. Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с “обратной реализацией”, когда ранее купленный у него качественный товар возвращают “упрощенцы”.

Образовавшаяся переплата налогов в бюджете подлежит обязательному вычету в случае возврата товара на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Причем неважно, какая у него система налогообложения.

Продажа товаров без ндс компании с и возврат товара

Случаи возврата товара с ндс и без ндс Ндс при возврате товара от покупателя Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику? Если возврат товара от покупателя происходит при подобном условии, то сама процедура возврата товара и корректировки уплаченного налога Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Применение ставки налога при возврате товара с 01.01.2019г. НДС – это возвратный налог, который вы можете вернуть улетая из страны пребывания, либо вовсе не платить, если будете покупать товары в магазинах аэропорта, в так называемых Duty Free. Какие особенности возврата товара с ндс при усн? Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете. Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Такие покупатели не имеют права выставлять счета-фактуры.

Возврат партии товара покупателем отражен корректирующими проводками на дату возврата: Дебет 41-1 Кредит 62 – 80000 руб.

Возврат товара с НДС при УСН имеет ряд особенностей, так как в соответствии с разъяснениями финансового и фискального ведомств, отражение в учете не зависит от того, был ли оприходован товар покупателем. Когда товар возвращает неплательщик НДС, он не может составить счет-фактуру.

Такой вариант чаще всего встречается при взаимодействии юридических лиц. Просьба ответить на такой вопрос: ООО в РФ приобретает товар в Казахстане и в Белоруссии для дальнейшего экспорта в Европу. Возврат в Российскую Федерацию товара, приобретенного в 2004 г.

, освобожденного от НДС при ввозе в Россию. Вопрос по оформлению возврата товаров от покупателя, купленных в предыдущую смену и пробитию чека на возврат прихода в Рознице 2.2.

Покупка с ндс возврат без ндс — Юристы Тольятти

Они на основании данного письм делают возврат. Возврат товара спецрежимником. (в т. ч. НДС — 10000 руб.).

Такой возврат товара поставщику с НДС называют обратной продажей или обратной реализацией — данное действие совершается по той же стоимости, по которой был приобретен товар.

В документе Возврат товаров от клиента с видом операции Возврат от комиссионера вариант определения себестоимости и документ реализации не указываются. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте.

Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет. Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Случаи возврата товара с ндс и без ндс Внимание Налоговый кодекс (ст. 146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. В программе начала года при возврате товаров поставщику нужно вводить документ “Корректировка поступления”, а не документ “Возврат товара”, как было раньше, и уже к…

возврат ндс НДС за 5 минут. Формирование документов, отражение в бухучете. Какие особенности возврата товара с НДС при УСН? Россияне отгрузили нам товар с 0% ндс, изначально планировалось, что мы этот товар ввезем в РБ. Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля. Получили товар без ндс как должны вернуть.

Предприятие приобрело товар на сумму 10000 рублей в т.ч.

Возврат от покупателя товара без ндс — Адвокат- юрист

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Восстановление НДС при возврате товара продавцу. Нам поставили товар без НДС, мы при возврате обязаны им начислить НДС (ООО)? Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы.

Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на Покупатель вернул вам товар.

В переводе с английского — “без налога для туристов”.

А если организация на основной системе налогообложения? Оглавление Получили товар без ндс как должны вернуть Возврат товара поставщику без ндс выписываем с или… стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%.

Но НДС можно сократить или получить на него налоговый вычет. Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае Эти счета-фактуры будут являться для покупателя основанием для отражения в учете фактической суммы НДС по приобретенному им товару.

Для возврата всей суммы НДС, заявленной к возмещению у налогоплательщика не должно быть недоимки по налогам. Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

Если вы купили товар из группы не продовольственных товаров и имеет хорошее качество, то причины для возврата могут быть следующие Кстати, день покупки в эти 14 дней, не учитывается.

Источник: http://burrowo.tk/4932-priobreli-tovar-bez-nds-vozvrat

НДС: самый особенный и сложный налог

Как произвести возврат товара ип без ндс в рб

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет.

В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

    Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Все по одной теме Налог на добавленную стоимость – 2018 Автор Аналитическая редакция АПС «Бизнес-Инфо»

Как произвести возврат товара ип без ндс в рб
sh: 1: –format=html: not found

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость изложен в главе 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Тематическая подборка «Налог на добавленную стоимость – 2018» представляет собой перечень размещенных в АПС «Бизнес-Инфо» аналитических материалов и разъяснений налоговых органов по данному налогу. Подборка поможет вам вникнуть во все изменения в законодательстве, значительно сократив время на их изучение, а также разобраться в вопросах по исчислению и уплате НДС.

Справочно

Положения главы 12 НК, определяющие порядок исчисления и вычета налога на добавленную стоимость, применяются:

• по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), а также в отношении договоров найма жилого помещения и безвозмездного пользования;

• комитентами и (или) доверителями, а также консигнантами и иными аналогичными лицами;

• комиссионерами и (или) поверенными, а также консигнаторами и иными аналогичными лицами.

Для целей главы 12 НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (п.3 ст.93 НК).

1. Плательщики НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• организации;

• индивидуальные предприниматели с учетом особенностей, установленных ст.91 НК;

• доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

• физические лица, на которых в соответствии с НК, Законом Республики Беларусь от 10.01.

2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (далее – Закон № 129-З), таможенным законодательством Таможенного союза и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

1.1. Организации

Под организациями понимаются:

• юридические лица Республики Беларусь;

• иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;

• простые товарищества (участники договора о совместной деятельности, кроме участников договора консорциального кредитования) (ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Особенности уплаты налогов и сборов иностранной организацией в бюджет Республики Беларусь при возникновении соответствующих объектов налогообложения.

1.2. Филиалы и представительства

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия.

Филиал – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Обратите внимание!

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений (п.3 ст.51 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам данных обособленных подразделений, исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь (п.3 ст.13 НК).

Справочно

Подробнее см. тематическую подборку «Бухгалтерский и налоговый учет в организациях, имеющих филиалы – 2018».

Дополнительно по теме:

Услуги внутри юридического лица: налоговый и бухгалтерский учет.

Передача вычетов по налогу на добавленную стоимость внутри юридического лица.

Филиал юридического лица (отдельный счет, отдельный баланс) оказывает услуги по демонстрации фильмов и освобождается от НДС согласно подпункту 1.7 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Разрешение на право осуществления демонстрации фильмов выдано на юридическое лицо, а также вся аппаратура находится на балансе юридического лица. Влияет ли данное обстоятельство на применение филиалом норм подпункта 1.

7 пункта 1 статьи 94 НК при освобождении от налога на добавленную стоимость?

1.3. Простые товарищества

Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества (п.4 ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Простое товарищество (совместная деятельность): налоговый и бухгалтерский учет.

Организация заключила договор совместной деятельности с индивидуальным предпринимателем. В рамках этого договора стороны договорились совместными усилиями построить здание.

Правильно ли поступил управляющий участник, отразив плату за право заключения договора аренды земли в бухгалтерском учете совместной деятельности в качестве нематериального актива? Увеличивает ли стоимость строительства амортизация, начисленная по такому активу?

1.4. Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если сумма определяемых в порядке, установленном ст.

176 НК, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь (далее – Нацбанк) по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев, без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки. Они признаются плательщиками в течение 12 последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в отношении всех объектов налогообложения, облагаемых в общем порядке.

В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с НК уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и налог при упрощенной системе налогообложения (ст.91 НК).

Дополнительно по теме:

Надо ли исчислять НДС при приобретении услуг у иностранных индивидуальных предпринимателей?

По услугам транспортной экспедиции на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступило от заказчиков 43 350 евро, в том числе 38 730 евро для возмещения перевозчикам. Доход индивидуального предпринимателя составил 4 620 евро. Признается ли индивидуальный предприниматель в данной ситуации плательщиком НДС?

2. Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов

Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями установлены в ст.92 НК.

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (п.1 ст.92 НК).

2.1. Определение места реализации

Местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если товар находится на территории Республики Беларусь и не отгружается, и не транспортируется покупателю (получателю, указанному покупателем) и (или) товар в момент начала отгрузки или транспортировки покупателю (получателю, указанному покупателем) находится на территории Республики Беларусь (часть первая ст.32 НК).

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если (п.1 ст.33 НК):

1) работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом, в том числе возводимым (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь.

Настоящее положение применяется и в отношении сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) и внаем недвижимого имущества, услуг экспертов и агентов по оценке недвижимого имущества, а также непосредственно связанных с недвижимым имуществом инжиниринговых, дизайнерских услуг, услуг авторского и технического надзора за строительством;

2) работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь, за исключением аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, включая транспортные средства;

3) услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, обучения (образования), за исключением услуг в сфере обучения (образования), при которых получение образования осуществляется в дистанционной форме получения образования;

4) покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

В случае если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности – иностранная организация, а потребитель – ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь;

5) покупателем (приобретателем) услуг в электронной форме является физическое лицо, отвечающее критериям, определенным п.4 ст.33 НК;

6) деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь, и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь, и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются (передаются) имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подп.1.1-1.4 п.1 ст.33 НК.

Настоящее положение применяется, в частности, в отношении услуг по перевозке товаров, пассажиров и их багажа, аренды (финансовой аренды (лизинга)) транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.

Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг (ст.33 НК).

Дополнительно по теме:

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=153264&pr=1

Юрист Макаров
Добавить комментарий