Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

Налоговый кодекс России 2019

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

Добро пожаловать на сайт «Налоговый Кодекс Российской Федерации». На сайте представлен полный текст действующей редакции НК РФ со всеми изменениями и дополнениями на 2019 год, комментарии к статьям Налогового кодекса, а также тематические документы и новости.

Переход к любой статье кодекса осуществляется через оглавление на главной странице, навигационную цепочку или через систему поиска информации по различным статьям НК РФ.

Кроме того у нас Вы сможете получить бесплатную юридическую консультацию по любым вопросам.

Налоговый кодекс создан для обеспечения финансовой поддержки государства, бюджет которого напрямую зависит от эффективности налоговой системы.

Этот юридический документ выполняет функцию связующего звена между государством и его гражданами, как в прямом, так и в переносном смысле. Он содержит информацию о том, кто, когда, сколько, как и кому должен платить.

Законодательство в сфере налогообложения

Данный норматив является основой законодательной системы, в которую входят также:

  • других нормативы федерального уровня, определяющие наказание за правонарушения и преступления в данной сфере;
  • приказы, разъяснения, методики, издаваемые налоговой службой страны;
  • иные нормативы, принимаемые региональными органами власти.

Таким образом, налоговая система России состоит из нормативов различного иерархического уровня и органов управления процессом взимания налогов с физических и юридических лиц.

Налоговый кодекс России в первой части устанавливает принципы построения системы налогообложения в России. Они действуют с 01. 01. 1999 года и состоят из:

  • порядка и оснований взимания налоговых платежей и других обязательных сборов;
  • прав и обязанностей тех, кто должен платить налоги;
  • видов платежей;
  • механизмов проведения контроля;
  • ответственности за совершение правонарушений и преступлений в данной сфере;
  • порядка обжалования постановлений, вынесенных должностными лицами.

Понятие налогоплательщиков или налоговых агентов разъясняется в ст. 19 НК. Лицами, обязанными осуществлять перечисления налоговых платежей, могут быть;

  • граждане РФ;
  • подданные других стран, если они являются налоговыми агентами России;
  • физ – и юрлица;
  • иностранные структуры без образования юрлица.

Кодексом констатируется наличие в РФ трёх видов налоговых платежей – федерального, регионального и местного (ст. 12). На федеральном уровне взимаются налоги на добавленную стоимость, доходы физлиц, прибыль юрлиц, пользование природными ресурсами. К этой же категории относятся и пошлины с акцизами, которые так же выполняют налоговую функцию (ст. 13).

Бюджет регионов пополняется от налогов на имущество юрлиц, от игорных и транспортных платежей (ст. 14 НК). Наконец, налог местные налоги слагаются из торговых сборов, а так же платежей от недвижимости физлиц (ст. 15).

Часть вторая

Её особенность проявляется в том, что здесь рассматриваются вопросы обложения налогами в рамках взимания всех перечисленных выше видов налогов, а так же страховых сборов. Отдельно описываются специальные налоговые режимы. К ним относятся:

Каждый режим разработан с учётом специфики плательщиков, объекта обложения платежами, периода, базы, ставки, порядка выявления поступлений и расходов. Все эти явления и понятия выполняют функцию основы для определения размеров налога и порядка его оплаты.

Особое положение сельскохозяйственного производства связано со спецификой деятельности в этой области, а так же с необходимостью поддержания данного производства с помощью особой системы обложения налогами. Производитель в этом случае может выбирать обычную универсальную систему или особую форму единого сельхозналога. При этом сельхозпроизводители освобождаются от необходимости платить налоги на:

  • имущество юрлица;
  • прибыль;
  • добавленную стоимость.

Отдельно существуют льготы у людей и организаций, занимающихся сельским хозяйством.

Переходить на упрощённую систему уплаты налогов могут только те организации, у которых за последние 9 месяцев доход не превысил сумму 112,5 миллиона рублей. Порядок такого перехода является уведомительным.

Патентная система создана для того, чтобы упростить жизнь малому бизнесу, занятому преимущественно в сфере услуг. Она распространяется только на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в чётко определённой сфере (ст. 346.43 НК РФ). Список видов такой деятельности носит исчерпывающий характер и содержит 63 пункта.

Для перехода на патентную систему ИП должен заниматься:

  • ремонтными работами компьютерной техники, ювелирных изделий, мебели, одежды, жилья;
  • химчисткой и покраской;
  • парикмахерскими и косметическими работами;
  • фотоделом;
  • автотранспортными услугами;
  • репетиторством, уходом за больными;
  • ветеринарией;
  • медицинской и фармацевтической деятельностью;
  • переработкой сельхозпродукции;
  • мелкими художественными промыслами;
  • перевозкой пассажиров;
  • детективной деятельность.

Название такой системы связано с необходимостью приобретения патента на определённый вид деятельности. Срок его действия не более года. Приобретая патент, предприниматель вносит фиксированный платёж, ведёт нужную документацию, но не оплачивает всей совокупности налогов, предусмотренных, например, для крупных организаций.

Таким образом, НК РФ позволяет некоторым плательщикам реализовывать право выбора наиболее удобной для них системы формирования платежей. Однако эта гибкая система ориентирована преимущественно на мелкий и средний бизнес. У больших организаций такого простора для манёвра нет.

Налоговый кодекс – это один из немногих нормативов России, который напрямую не защищает конституционные права граждан, а требует только выполнять обязанности.

Однако опосредованно все граждане заинтересованы в уплате налогов, поскольку эти платежи идут на содержание систем государственного управления, силовых структур, МЧС, охраны природы, поддержания малоимущих семей и т.д.

Оглавление НК РФ

Другие кодексы РФ

Источник: http://www.nalkod.ru/

Новая глава 34 НК РФ о страховых взносах с 2018 года

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно
Новая глава 34 НК РФ о страховых взносах с 2018 года претерпела изменения. Так с 1 января налоговики обновили налогооблагаемый лимит, тарифы и правила расчета взносов для предпринимателей.

С 1 января 2017 года вступил в силу новый федеральный закон, который вернул взносы от фондов под контроль налоговиков (от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Исключение – взносы на травматизм. Их перечисляют в ФСС.

Дадим краткие комментарии к главе 34 НК РФ «Страховые взносы» и к изменениям в нее с 2018 года.

Кто должен платить взносы

Плательщиками взносов в 2018 году являются лица, которые производят выплаты физическим лицам. Это могут быть компании, предприниматели или даже обычные физлица, которые не зарегистрировались как ИП.

Перечислять отчисления должны и те плательщики, которые не выплачивают вознаграждений. К примеру, адвокаты, нотариусы или ИП без работников. Кто еще должен платить взносы, рассказывают эксперты Системы Главбух.

С каких вознаграждений платить взносы

Объектом для отчислений в 2018 году являются все суммы, которые получают сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам на работы или услуги. В список объектов попадают и вознаграждения авторам по договорам авторского заказа.

В кодексе есть и исключения –  суммы, которые не являются объектом для взносов. К примеру,  выплаты по ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество или имущественные права, и по договорам на передачу в пользование имущества или имущественных прав.

Полный список объектов для взносов и что из него исключают, можно посмотреть в статье 420 НК РФ, а также на сайте Системы Главбух.

С какой базы считать взносы

Расчет отчислений зависит от размера вознаграждений сотрудников. Причем базу считают нарастающим итогом с начала года.

Чиновники ввели лимиты для базы, при превышении которых  считать взносы надо по пониженным тарифам. С 1 января 2018 года эти лимиты выросли.

Как платить взносы по общему и пониженному тарифам >>

Какие вознаграждения освободили от взносов

В главе 34 Налогового кодекса есть раздел, который правительство посветило освобождению от взносов. Так рассчитывать и платить отчисления не надо по государственным пособиям, матпомощи, суточным, возмещению стоимости проезда к месту отпуска и провоза багажа работникам Крайнего Севера и т.д.

По некоторым видам доходов есть лимиты, в пределах которых можно не платить взносы. Ознакомьтесь с полным списком выплат, которые не облагают взносами, чтобы свою снизить налоговую нагрузку. Иногда инспекторы требуют пояснить необгалаемые взносами суммы.

Расчетный и отчетный период

Расчетным периодом, как и для большинства налогов, является год.

Отчетных же периодов будет три – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Эксперты подробно рассказали, как заполнить и сдать налоговикам новый РСВ. Ознакомиться с лекцией можно в программе «Страховые взносы».

Как определить дату выплаты вознаграждения

Чтобы своевременно начислить взносы и заплатить в бюджет без пеней и штрафов за опоздание, надо знать дату выплаты дохода.  Для этих целей в кодексе появляется специальная статья 424 «Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений»

Для выплат в пользу сотрудников компании и предприниматели считают датой дохода день, когда начислили вознаграждение.

Если же доходы выплачивает физическое лицо, то для него датой будет непосредственно день осуществления выплаты.

На практике работодатели сталкиваются с одной проблемой при определении даты. Речь идет о выплате суточных. Ведь суточные освободили от взносов в пределах лимита – 700 руб. в день для командировок по России и 2500 руб. для заграничных поездок. Со сверхлимитных сумм отчисления придется рассчитать.

Минфин рассказал, как пересчитать суточные в валюте, чтобы налоговики не доначислили взносы.

Тарифы взносов

В 2018 году компании и предприниматели считают взносы по тарифам, как и в 2017 году. Сначала чиновники продлили действие тарифов до 2019 года (Федеральный закон от 28 декабря 2016 г. № 475-ФЗ). А затем дату перенесли на 2020 год (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тарифы, в том числе и пониженные, мы привели в таблицах.

Взносы для предпринимателей

Предприниматели, которые работают одни, обязаны платить взносы за себя. Мы подготовили комментарии к главе 34 НК РФ «Страховые взносы» в части расчета фиксированных взносов для ИП с 2018 года.

ИП вправе нанимать работников. В таком случае с вознаграждений, которые перечисляют сотрудникам, взносы считают по общим правилам.  

Куда платить взносы

Страховые взносы в главе 34 НК РФ предписано платить в налоговую инспекцию. Но не все. Налоговики контролируют уплату:

  • пенсионных;
  • на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством;
  • медицинских.

Взносы на случай травматизма по-прежнему курирует ФСС РФ. Узнайте, куда платить налоги и взносы в 2018 году.

Однако налоговики взяли на себя не все функции фондов. Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года следует сдавать в ПФР или ФСС.

Когда платить взносы

Новая глава 34 НК РФ о страховых взносах не поменяла порядок их уплаты. Компании по-прежнему обязаны перечислять взносы каждый месяц не позднее 15-го числа, а рассчитывать их в рублях и копейках.

Проверьте по таблицам, на какие дни выпадают крайние даты перечисления взносов для компаний и для ИП.

Количество платежек не изменится. Но заполнять их следует по новым правилам. Ведь перечислять взносы теперь надо на реквизиты ИФНС, а не фондов. Указывайте в платежных поручениях на взносы с выплат работникам новые КБК.

Как заполнить платежки по страховым взносам и какие коды КБК использовать, рассказала редакция журнала “Главбух”.

Обратите внимание, что чиновники планируют изменения в кодах для предпринимателей. Также изменения есть и для вредников.

Посмотрите на образце, как в 2018 году заполнять платежки, чтоб суммы с первого раза ушли в ИФНС, а программа инспектора их правильно разнесла.

Как отчитываться по взносам

Отчетности по страховым взносам в Налоговом кодексе посвящена статья 423. По пенсионным, медицинским и социальным взносам в ИФНС следует сдавать единый расчет по взносам (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. На бумаге или через Интернет — зависит от численности.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, отчитываться следует электронно. Если число работников 25 и меньше — сдать отчет можно на бумаге.

Мы подготовили инструкцию, которая поможет заполнить расчет за 2 квартал 2018 года.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Также теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Узнайте, Какие штрафы грозят компании, если вовремя не отчитаться >>

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88317-novaya-glava-34-nk

Новая редакция Налогового Кодекса РФ с изменениями на 2019 год

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.

ФЗ №146 (НК РФ) представляет собой базовый документ законодательства о налогах и сборах РФ. Он определяет характер и специфику налоговых правоотношений.

Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:

  • территориальные подразделения налоговой инспекции;
  • таможенные органы;
  • соответствующие структуры исполнительной государственной и муниципальной власти.

Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8).

Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий.

К последней категории относятся пошлины. Кроме того, НК РФ регулирует и акцизные платежи.

Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.

Регулируемые положения НК РФ

Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:

  • категорий налогов, взносов и сборов;
  • особенностей налогообложения в разных ситуациях;
  • прав и обязанностей плательщиков;
  • прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • перечня объектов налогообложения;
  • порядка проведения контроля и мониторинга;
  • методов определения доходов;
  • правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.

Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части.

Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:

  • упрощённая;
  • сельскохозяйственная;
  • патентная;
  • при разделе продукции;
  • единого налога на вменённый доход.

Таким образом, НК РФ призван сочетать в себе две функции. Он обеспечивает регулярные поступления денег в бюджеты государственных и муниципальных образований разного уровня.

Одновременно он создаёт правовую базу, позволяющую налогоплательщикам обеспечивать себе защиту от произвольных действий субъектов, обязанных взимать платежи и контролировать их соответствие действительности.

Оглавление

  • Часть 1 Налогового кодекса РФ
    • Раздел 1. Общие положения
    • Раздел 2. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
    • Раздел 3. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
    • Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
    • Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль
    • Раздел 5.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний
    • Раздел 5.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
    • Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Источник: http://nkodeksrf.ru/

Градостроительный кодекс России 2019

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

Добро пожаловать на сайт «Градостроительный Кодекс Российской Федерации». Здесь вы вы найдёте полный текст Градостроительного Кодекса РФ включая все дополнения и изменения на 2019 год, комментарии к статьям ГрК РФ, а также правовые документы, статьи и новости. Также вы всегда можете скачать здесь актуальную версию кодекса.

Переход к любой статье Градостроительного кодекса осуществляется через оглавление на главной странице или навигационную цепочку. Также вы можете воспользоваться поиском по сайту.

Кроме того у нас Вы сможете получить бесплатную юридическую консультацию по любым вопросам.

Действующий Градостроительный кодекс появился как следствие земельной реформы, когда земля стала объектом рыночного оборота. В этих условиях селитебные территории начали стремительно меняться и далеко не в лучшую сторону.

Прежняя нормативная база организации территорий, предназначенных для формирования и развития населённых пунктов, уже не могла справиться с этой задачей. Так появился Градостроительный кодекс 2004 г.

, который ориентирован на регулирование строительной деятельности не только в городах, но и в поселениях, официально признанных таковыми.

Функции и задачи

Градостроительный кодекс был принят позже таких базовых новых законов, как Гражданский и Уголовный кодексы. Сейчас он состоит из 9 глав и 63 статей.

Если из всех функций этого кодекса выделить главную, то это будет территориальное планирование. Борьба со стихийным развитием селитебных территорий ведётся давно, но принятие специального закона, предписывающего иметь план развития территории как основу для дальнейших действий, помогает упорядочить этот процесс.

Необходимость планирования развития территории влечёт за собой ряд закономерных действий. В результате их реализации ГрК РФ выполняет следующие функции.

  1. Зонирование. Территория населённого пункта должна быть разделена на зоны по назначению. Обязательно выделяются зоны перспективной застройки, которые обычно находятся в состоянии пустырей.
  2. Архитектурно-строительное проектирование. Оно представляет собой совокупность действий по составлению проекта застройки территории, возведению отдельных зданий, формированию инженерных коммуникаций, благоустройству придомовых территорий, созданию дорожной сети. Проектирование – это непрерывная сеть действий от составления проекта здания до авторского надзора и принятия объекта в эксплуатацию.
  3. Капитальный ремонт. Поскольку данное действие по своим масштабам является аналогом полноценной стройки, то регламентация этого процесса закономерно контролируется нормами ГрК.
  4. Эксплуатация зданий. Градостроительство – это не только регламентация возведения новых объектов, но поддержание в рабочем состоянии того, что уже построено.
  5. Благоустройство территорий. Под этим термином понимается создание инфраструктуры, рекреационных зон и других объектов, делающих жизнь людей в поселениях комфортной.

Задачи Градостроительного кодекса являются концентрированным проявлением из функций. Они состоят в том, чтобы:

  • обеспечивать безопасность строительства;
  • рационализировать использование земельных ресурсов в пределах населённой территории;
  • сформировать комфортную и безопасную среду жизнь людей;
  • создать систему населённого пункта как совокупности объектов с разными функциями.

Создание такой системы возможно при реализации законов, которые позволяют соблюдать интересы государства, населения и коммерческих организаций. Такова цель существования Градостроительного кодекса.

Структура

Несмотря на малое количество статей, кодекс плотно заполнен нормативами самого различного направления. Как и любой закон федерального уровня, ГрК начинается с главы под названием «общие положения», где описаны понятия, принципы, субъекты, отношения.

Так же дано определение законодательства в области градостроительства. Оно состоит из данного кодекса, других нормативных актов федерального уровня, постановлений правительства, законов регионального уровня, ведомственных инструкций и подзаконных актов.

В остальном кодекс посвящён темам:

  • полномочий органов власти;
  • сметного нормирования;
  • планирования развития и зонирования территорий;
  • проектирования в строительстве и архитектуре;
  • эксплуатации строений;
  • информационного обеспечения действий в регламенте ГрК;
  • ответственности за нарушения нормативов кодекса.

В наибольшей степени развёрнута тема планировки территории, что и понятно, поскольку этот вид деятельности создаётся базис для всех остальных.

Отличие Градостроительного кодекса России от, например, Гражданского, Налогового или Уголовного состоит в отсутствии чёткого разделения на общую и особенную части. Видимо предмет регламентации не нуждается в большой законодательной преамбуле.

Алгоритм территориального планирования

Самая обширная часть ГрК построена по принципу последовательности действий. Глава 5 состоит из 19 статей, следование которым необходимо для того, чтобы провести полное, планирование развития территории. Для этого необходимо:

  • подготовить нужную документацию с проведением предварительных изысканий (ст. 41, 41.1, 41.2);
  • составить проект планировки и межевания (ст. 42, 43);
  • утвердить документацию по планировке (ст. 45, 46).

На этом процедура планирования должна закончиться, однако даже освоенное пространство развивается, что предполагает совершенствование структуры, замену одних строений другими, улучшение состояния среды. Для развития уже застроенных территорий составляются договоры, проводятся аукционы (ст. 46.2 – 46.11).

Градостроительный кодекс РФ в специальной своей части направлен на то, чтобы регламентировать два направления деятельности в формировании населённых пунктов.

Это организация размещения объектов на территории, поделённой на зоны, а так же проектирование, строительство и эксплуатация конкретных зданий и сооружений.

С помощью такого комплексного подхода и формируются пространства населённых пунктов.

Оглавление ГрК РФ

  • Текст и комментарии к федеральному закону «О введении в действие ГрК РФ»

Другие кодексы РФ

  • Уголовный кодекс РФ
  • Налоговый кодекс РФ

Источник: http://www.gradkod.ru/

Нк рф, части и разделы в налоговом кодексе

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: нк рф, части и разделы в налоговом кодексе.

Налоговый кодекс России – это документ, имеющий статус федерального закона (часть первая – от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ и часть вторая – от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ).

Первая часть налогового кодекса содержит основные определения, понятия об участниках налоговых взаимоотношений, общие правила исполнения законодательства в области налогообложения.

Она состоит из 8 разделов, которые, в свою очередь, подразделяются на главы и статьи. Эта часть НКРФ рассказывает о том, как взимаются налоги и осуществляется контроль за их уплатой.

Ответ на вопрос, какие именно налоги надо платить, содержится во второй части налогового кодекса, состоящей из 4-х разделов. Всего по состоянию на 2015 год НК РФ содержит 12 разделов, 45 глав и более 400 статей.

Первая часть НК Российской Федерации

В первую часть НК РФ вошли следующие разделы и главы:

  • Раздел 1: общие положения налогового кодекса России
    • Глава 1: законодательство о налогах и сборах, другие нормативные акты
    • Глава 2: налоговая система в Российской Федерации
  • Раздел 2: плательщики налогов и сборов, представители плательщиков
    • Глава 3: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты
    • Глава 3.1: консолидированные группы налогоплательщиков (КГН)
    • Глава 4: представительство в налоговых правоотношениях
  • Раздел 3: налоговые, финансовые, таможенные и следственные органы
    • Глава 5: ответственность налоговых органов и их должностных лиц
    • Глава 6: следственные органы и органы внутренних дел
  • Раздел 4: общие правила исполнения обязанности по уплате налогов
    • Глава 7: понятие об объектах налогообложения
    • Глава 8: исполнение обязанностей по уплате налога и сборов
    • Глава 9: срок уплаты налога, начисление пени и штрафов
    • Глава 10: требование об уплате налогов и сборов
    • Глава 11: обеспечение исполнения обязанности по уплате
    • Глава 12: зачет и возврат излишне взысканного налога
  • Раздел 5: налоговые декларации и налоговый контроль
    • Глава 13: налоговая декларация
    • Глава 14: налоговые проверки (контроль)
  • Раздел 5.1: контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами
    • Глава 14.1: взаимозависимые лица, определение зависимости
    • Глава 14.2: общие положения о ценах и ценообразовании
    • Глава 14.3: методы определения доходов при сделках
    • Глава 14.4: контролируемые сделки, уведомление налоговой о сделке
    • Глава 14.5: налоговый контроль при контролируемых сделках
    • Глава 14.6: соглашение о ценообразовании в целях налогообложения
  • Раздел 6: налоговые правонарушения и налоговая ответственность
    • Глава 15: положения об ответственности за налоговые правонарушения
    • Глава 16: виды налоговых правонарушений и ответственности
    • Глава 17: издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
    • Глава 18: нарушение банком обязанностей, предусмотренных законом
  • Раздел 7: обжалование актов налоговых органов и действий инспекторов
    • Глава 19: порядок обжалования актов налоговых органов
    • Глава 20: рассмотрение жалоб налогоплательщиков и принятие решения

Вторая часть налогового кодекса России

Во вторую часть НКРФ включены следующие главы, разделы и статьи:

  • Раздел 8: федеральные налоги и сборы
    • Глава 21: налог на добавленную стоимость (НДС)
    • Глава 22: акцизы, начисление и уплата акцизов
    • Глава 23: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Глава 24: единый социальный налог (ЕСН) — утратила силу
    • Глава 25: налог на прибыль организаций
    • Глава 25.1: сборы за пользование биологическими ресурсами
    • Глава 25.2: водный налог, сбор за пользование водой
    • Глава 25.3: государственная пошлина (госпошлины)
    • Глава 26: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Раздел 8.1: специальные налоговые системы и режимы
    • Глава 26.1: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
    • Глава 26.2: упрощенная система налогообложения (УСН)
    • Глава 26.3: единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    • Глава 26.4: налогообложение при разделе продукции
  • Раздел 9: региональные налоги и сборы в НК РФ
    • Глава 27: налог с продаж (утратил силу с 2004 года)
    • Глава 28: транспортный налог (налоги на транспорт)
    • Глава 29: налоги на игорный бизнес и тотализаторы
    • Глава 30: налог на имущество организаций
  • Раздел 10: местные (муниципальные) налоги
    • Глава 30: налоги на землю (земельный налог)

На нашем сайте мы освещаем все перечисленные в налоговом кодексе налоги и сборы, даем комментарии к статьям и разъяснения специалистов по практическому применению норм налогообложения.

Как пользоваться налоговым кодексом России на практике?

Надо понимать, что налоговый кодекс содержит лишь основополагающие понятия по многим видам налогов. Эти требования НК обязательны для всех других нормативных актов, ни один из них не может противоречить налоговому кодексу.

Например, для транспортного налога установлены лишь предельные ставки, а то, какие конкретные тарифы будут применяться в той или иной области, решают местные органы власти. Это же относится к земельному налогу. Таким же образом регламентируются налоговые льготы.

Любое решение контролирующих органов должно опираться на нормы кодекса, в противном случае оно не будет иметь силы.

Однако напрямую руководствоваться НК РФ в практической деятельности не получится: формы отчетной документации утверждаются приказами Минфина и ФНС, постановлениями правительства России и другими федеральными законами.

Изменения в налоговом кодексе происходят постоянно

Отдельно стоит сказать об изменениях в НК РФ.

Налоговое законодательство – это одна из самых динамичных областей права, и налоговый кодекс дополняется и видоизменяется так часто, что если начать его читать, то к концу чтения документа непременно появится какое-нибудь изменение или дополнение в уже прочитанном.

На самом деле, кодексу о налогах и сборах присуща тенденция непостоянства. Только в 2014 году было внесено несколько новых положений, добавлены новые статьи.

Если принять во внимание, что есть еще куча дополнительных нормативных актов, которыми регулируются ставки налогов, сроки уплаты и подачи деклараций, налоговые льготы и другие аспекты налогообложения, то становится понятно: главному бухгалтеру крупного предприятия отследить все это вручную попросту невозможно. И тут на помощь приходят бухгалтерские программы (например, 1С Бухгалтерия), но они не входят в тему этой статьи.

Источник: http://nalogitax.ru/nalogovyy-kodeks-stati-nalogovogo-kodeksa-nkrf-codex.html

Налог на прибыль ставка, расчет, уплата, декларация

Налоговый кодекс рф 2017 последняя редакция скачать бесплатно

Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. Некоторые из них платят налог на прибыль в его «чистом» виде. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании (ст.246, 246.2, 247 НК РФ):

  • Работающие через постоянные представительства в России ли получают доходы в РФ,
  • Признаваемые налоговыми резидентами РФ,
  • Управляемые из России.

Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль. Это компании и коммерсанты, применяющие специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД и т.д. Но и они платят аналог налога на прибыль.

Например, при УСН перечисляют единый налог, при ЕНВД платят налог на вмененный доход и т.д. Таким образом, прибыль этих субъектов также облагается налогами. Но называются и исчисляются они по-другому.

Есть отдельная категория налогоплательщиков, которые полностью освобождены от уплаты налога на прибыль или его аналогов в каком-либо виде:

  • Компании, занятые в организации проведения в России чемпионата мира по футболу в 2018 году,
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Доходы и расходы при налогообложении прибыли

Налогом облагается прибыль компании. Чтобы определить налоговую базу, нужно от доходов компании отнять понесенные ею расходы.

Доходы включают два компонента:

  1. Доходы по обычным видам деятельности – это выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ или оказания услуг, то есть доходы от реализации,
  2. Внереализационные доходы – поступления от прочих операций. Например, от сдачи в аренду временно неиспользуемого имущества. Их перечень приведен в ст.249 НК РФ.

Некоторые виды доходов не учитываются при расчете прибыли. Их перечень приведен в ст.251 НК РФ.

По аналогии с доходами у компании существуют расходы:

  • Связанные с производством и реализацией,
  • Внереализационные (ст.265 НК РФ),
  • Не учитываемые при определении налоговой базы (ст.270 НК РФ).

Учетная политика по налогу на прибыль>>> 

Расходы уменьшают прибыль компании и, соответственно, налог на прибыль. Поэтому для признания расходов должны выполняться определенные условия.

Во-первых, расходы должны быть документально подтвержденными и обоснованными. Для оформления расходных операций используются определенные алгоритмы и формы документов. Отступление от установленных правил чревато доначислением налога.

Расходы по налогу на прибыль>>>

Во-вторых, различные расходы учитываются по-разному в зависимости от их типа. В НК РФ принята следующая классификация расходов на производство и реализацию:

  • Прямые (ст.318 НК РФ):
    • Материальные (ст.254 НК РФ),
    • Амортизация (ст.256-259 НК РФ),
    • Оплата труда (ст.255 НК РФ),
  • Косвенные (ст.318 НК РФ).

Каждый вид расходов по-своему учитывается при определении налоговой базы. Кроме способа учета расходов, на размер налоговой базы влияет момент признания доходов и расходов. Он определяется одним из двух методов (ст.271-273 НК РФ):

Метод признания доходов и расходов

Порядок признания доходов и расходов

Метод начисления

Доходы и расходы признаются в том налоговом периоде, когда они фактически имели место. Момент оплаты значения не имеет

Кассовый метод

Доходы и расходы признаются по дате фактической оплаты

Проверить свои налоговые доходы, расходы и правильность оформления первичных документов можно в новом онлайн-путеводителе по налогу на прибыль. Подробнее>>> 

Ставки налога на прибыль

Основная ставка налога на прибыль – 20%. Она делится на две части,  уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ:

Уровень бюджета

Ставка налога

Общая

В 2017 – 2020 годах

Федеральный

2

3

Региональный

18

17

Чиновники в регионах могут снижать ставку своей части налога, максимально до 13,5%. В 2017-2020гг. региональную часть могут снижать до 12,5%. Кроме общих, НК РФ устанавливает специальные ставки от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков.

Таблица специальных ставок по налогу на прибыль>>> 

Пример расчета налога на прибыль

Для расчета налога используется простая формула:

Расчет налога производится по шагам:

  1. Определить период, за который определяется налоговая база,
  2. Определить сумму доходов от реализации в отчетном периоде,
  3. Определить сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации,
  4. Определить прибыль (убыток) от реализации,
  5. Определить сумму внереализационных доходов,
  6. Определить сумму внереализационных расходов,
  7. Определить прибыль (убыток) по внереализационным операциям,
  8. Подсчитать налоговую базу,
  9. Уменьшить рассчитанную базу на сумму убытка, подлежащего переносу.

Пример

Определим сумму налога, подлежащего уплате за первый квартал 2018 года:

  • Доходы от реализации – 815000 руб.,
  • Расходы, уменьшающие доходы от реализации – 625000 руб.,
  • Внереализационные доходы – 25000 руб.,
  • Внереализационные расходы – 14000 руб.

Расчет:

  • Прибыль от реализации – 190000 руб. (815000 – 625000),
  • Прибыль от внереализационных операций – 11000 руб. (25000 – 14000),
  • Налоговая база – 201000руб. (190000 + 11000),
  • Налог на прибыль – 40200 руб. (201000 * 20%),
  • В том числе:
    • В федеральный бюджет – 6030 руб. (201000 * 3%),
    • В бюджет субъекта РФ – 34170 руб. (201000 * 17%).

Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016г.

Чистый бланк декларации по налогу на прибыль>>> 

Декларацию сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. Установлены следующие сроки сдачи декларации:

Период

Срок сдачи

Отчетный

Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Налоговый

Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным

Налоговый период по налогу на прибыль – это календарный год (ч.1 ст.285 НК РФ). Отчетные периоды могут определяться одним из вариантов:

  • В общем случае – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев,
  • Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи из фактически полученной прибыли – месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания года.

Сроки перечисления платежей в бюджет зависят от двух условий:

  • Что является для предприятия отчетным периодом,
  • Как компания уплачивает авансовые платежи:

Как компания платит налог

Сроки перечисления

Ежемесячно, исходя из фактической прибыли

До 28 числа следующего месяца

Ежеквартально с ежемесячными платежами

До 28 числа каждого месяца следующего квартала

Ежеквартально без ежемесячных платежей

До 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Таблица сроков уплаты налога на прибыль в 2018 году>>> 

Источник: https://www.rnk.ru/rubric/14-nalog-na-pribyl

Юрист Макаров
Добавить комментарий