Ндс сколько процентов 2017

Как повышение НДС отразится на ценах, бюджете и экономике :: Экономика :: РБК

Ндс сколько процентов 2017

Повышение ставки НДС принесет федеральному бюджету в среднем 620 млрд руб. дополнительных доходов в год. Эти деньги пойдут на финансирование национальных проектов из майского указа президента, исполнение которых обойдется в 8 трлн руб. за шесть лет.

На столе у властей были разные варианты пополнения бюджета:

  • введение налога с продаж (или торгового сбора по образцу Москвы);
  • повышение НДФЛ (сейчас 13%);
  • введение прогрессивной шкалы НДФЛ;
  • смягчение бюджетного правила (механизм закупки валюты на сверхдоходы от нефти дороже $40) путем повышения цены отсечения до $45 (в таком случае денег в резервы шло бы меньше, а на текущие расходы — больше).

Чиновники остановились на НДС, потому что он меньше затрагивает деловую среду и благосостояние малообеспеченных слоев населения за счет сохранения льгот по НДС, говорил замминистра финансов Владимир Колычев.

Кроме того, этот налог легко администрировать благодаря системам АСК НДС, которые внедрила Федеральная налоговая служба.

По словам премьер-министра Дмитрия Медведева, из имевшихся вариантов повышение НДС — «это самое сбалансированное, наименее трудное для экономики, для компаний и, самое главное, для граждан решение».

Вместе с повышением НДС правительство объявило о налоговых компенсациях для бизнеса за рост ставки.

Среди них — снижение порогового значения суммы уплаченных за три года налогов, дающей предприятиям право на ускорение возмещения НДС, с 7 млрд до 2 млрд руб., а также отмена регионального налога на движимое имущество.

Кроме того, власти сократили срок камеральной проверки декларации НДС с трех до двух месяцев.​ Это означает, что компании смогут быстрее возместить уплаченный налог, если они имеют такое право.

Владимир Смирнов / ТАСС

Хотя НДС перечисляет бизнес, оплачивают его потребители, потому что налог включен в цены на товары и услуги. Повышение НДС — ключевой фактор, который ускорит инфляцию в этом году.

ЦБ допускает, что на пике она может достигнуть 6% в первом квартале, а это сильно выше целевого ориентира 4%. Впрочем, затем рост цен должен замедлиться и вернуться к цели ЦБ.

Опасаясь разгона инфляции, регулятор дважды поднял ключевую ставку в 2018 году.

Повышение НДС означает увеличение расходов каждого платежеспособного гражданина в среднем на 5 тыс. руб. в год, подсчитала Федерация независимых профсоюзов России. Вот как оно повлияет на цены:

  • подорожают товары и услуги, которые облагаются по полной ставке НДС, больше всего — товары с длинной производственной цепочкой и высокой наценкой, например одежда, бытовая техника, недвижимость, платные медицинские услуги;
  • повышение НДС не отразится на стоимости ограниченного числа социально значимых товаров. Льготная ставка 10% действует на продукты, детские товары, книги, обувь, некоторые лекарства и медицинские изделия. НДС для экспортируемой продукции — 0%;
  • по-прежнему освобождены от НДС такие услуги, как диагностика и лечение, перевозка пассажиров по железной дороге и городским транспортом, уход за детьми в садах и обучение в школах;
  • жилищно-коммунальные услуги из-за роста НДС подорожают в два этапа. Обычно тарифы ЖКХ растут каждый год 1 июля на размер прошлогодней инфляции. Но в 2019 году они вырастут в среднем на 1,7% с 1 января и еще на 2,4% — с 1 июля. Впрочем, это примерно соответствует инфляции в 2018 году;
  • рост НДС повлияет и на цены на бензин;  
  • подорожают автомобили большинства брендов. Повышение цен с 1 января анонсировали сразу несколько производителей, включая АвтоВАЗ, Nissan, Mitsubishi и Ford Sollers. Основной причиной они называют повышение ставки НДС.

80% крупных компаний планирует повысить цены из-за роста НДС, показал подготовленный для РБК опрос Института Адизеса. Часть компаний начала подстраиваться заранее и повысила цены еще перед Новым годом: об этом говорит ускорение инфляции в декабре. В преддверии повышения НДС увеличилась и потребительская активность: россияне начали чаще покупать непродовольственные товары.

Еще не все предприниматели успели обновить кассы для корректного отображения новой ставки НДС. До конца первого квартала налоговики не будут штрафовать компании за неверную отметку в чеке, поэтому в некоторых из них может встретиться НДС 18%, хотя в цене все равно будет заложена ставка 20%.

Как рост НДС отразится на экономике

В 2019 году Минфин рассчитывает собрать 6,9 трлн руб. за счет НДС, или 34,6% всех доходов бюджета. А к 2021 году сбор НДС вырастет до 37,9% доходов, следует из закона о бюджете.

То, что хорошо для бюджета, не всегда хорошо для экономики: после повышения НДС эксперты и власти ухудшили прогнозы по росту ВВП на 2019 год. В частности, Минэкономразвития ожидает (.

pdf), что он составит лишь 1,3% (оценка по 2018 году — 1,8%) на фоне более быстрого роста цен и, как следствие, замедления потребительского спроса.

По оценке департамента исследований и прогнозирования ЦБ, 1% ВВП, собранный государством от НДС, транслируется в снижение ВВП на 0,75%. Повышение НДС увеличит изъятие средств из экономики на 0,55% ВВП ежегодно.

Главные риски придутся на наступивший год. Затем, когда федеральный бюджет получит дополнительные средства и начнет их тратить, рост ВВП должен ускориться: Минэкономразвития ждет, что к 2021 году он достигнет 3%, но аналитики более скептичны с учетом низкого потенциального роста экономики.

Ольга Агеева

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2019/5c1b70509a7947f14ddc7bd5

Правительство повысит НДС с 18 до 20%. Зачем это? Теперь все подорожает? Отвечаем на тревожные вопросы — Meduza

Ндс сколько процентов 2017

Премьер-министр России Дмитрий Медведев 14 июня объявил, что ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20%. Таким образом правительство планирует получить около двух триллионов рублей в течение шести лет. «Медуза» сформулировала тревожные (и не только) вопросы по этому поводу, а профессор финансов Российской экономической школы Олег Шибанов на них ответил.

НДС — это, простите, вообще что такое? 

Представьте, что у нас есть завод, который производит табуретки. Для их изготовления нужна древесина, которую завод закупает у сторонней компании. Свой конечный товар, то есть табуретки, завод, естественно, будет продавать дороже, чем ему стоила древесина.

Именно с этой разницы, с так называемой добавленной стоимости, государство и берет этот налог — НДС. Платят его компании и предприниматели, но, в конечном счете, расплачивается за НДС потребитель, потому что налог входит в финальную цену [за товар].

Компании не могут позволить работать себе в убыток и закладывают в конечную стоимость все уплаченные налоги. 

С какого времени в России действует НДС? Он когда-нибудь уже повышался? 

В России НДС повышается впервые. Его ввели в 1992 году, он тогда составлял 28%, в 1994-м его снизили до 20%, а с 2004-го — до 18%.

Снижение налога приводило к увеличению его сбора, потому что в 1990-е годы были развиты способы ухода от многих налогов, в том числе от НДС. Тогда собиралось где-то 60% от той базы, на которую рассчитывали налоговики.

Маловероятно, что сейчас компании снова начнут пользоваться этими схемами [ухода от НДС]: сейчас сложно что-то скрыть, фирмы давно раскрыли всю информацию о себе в плане налогов. 

Как повышение НДС скажется на гражданах? Цены вырастут? 

Теоретически повышение НДС на два процентных пункта влечет за собой ровно такое же увеличение цен. Но есть такая оценка аналитиков: стоимость товаров может подняться только где-то на 1%. Дело в том, что реальные доходы населения сейчас не растут, спрос на товары достаточно слабый.

В таких условиях резко повысить цены могут разве что монополисты. Впрочем, и для них это будет не так просто. Будет еще много разнообразных экономических действий со стороны Центробанка, Минфина, да и простых людей, которые, заметив подорожание, снизят потребление отдельных товаров.

Это не позволит магазинам существенно повышать цены.

Плюс есть товары, на которые распространяется нулевая ставка НДС — или он составляет 10%. В первую категорию входят, прежде всего, экспортные товары. Во вторую — товары для детей, книги, некоторые продукты питания, периодические печатные издания, лекарственные препараты. Эти ставки пока не пересматриваются, а значит, останутся без изменения и цены. 

Экономика как таковая вырастет?

Существует мнение, что любое повышение налогов приводит к снижению роста экономики. У меня другое мнение: экономики могут расти при очень высоких налогах.

Например, так было в США в 1950-60 годы. Тогда в Америке была прогрессивная шкала налогов, и самые богатые люди платили государству под 87%.

Это совершенно безумные цифры по нынешним временам, но экономика прекрасно себя чувствовала. 

В краткосрочной перспективе деловая активность после повышения налогов снижается. Компании и люди тратят меньше денег, уменьшается количество произведенных товаров и услуг.

А вот что произойдет в среднесрочной перспективе — от пяти лет и дальше — зависит от того, насколько успешно государство распоряжается полученными деньгами.

НДС сейчас повышают не просто так, а чтобы финансировать новый майский указ Владимира Путина [о развитии России до 2024 года; всего программа оценивается в восемь триллионов рублей].

Он подразумевает увеличение расходов на инфраструктуру, здравоохранение и образование, а это очень сильные драйверы экономики. Если в стране появятся хорошие дороги, автомобильные перевозки станут короче, а издержки снизятся. Если больше денег тратится на медицину, люди живут дольше и приносят пользу и себе, и стране.

Можно ли было найти деньги на выполнение президентского указа, не повышая налоги?

Рассматривались два способа. Первый — заем денег на рынке и вкладывание их в проекты, которые государство хотело бы реализовать. И это будет сделано. Второй способ, который в итоге отвергли, — изменение бюджетного правила. Оно вот в чем: наше государство благодаря налогам получает деньги с нефтегазовых компаний.

При росте цены на нефть они платят больше налогов. С 2017 года Минфин решил откладывать существенную часть этих денег в резервные фонды, и при цене нефти больше 40 долларов за баррель все доходы, собранные сверх этой суммы, откладываются на будущее — до возможных кризисных моментов.

Фактически это означает, что сейчас из экономики эти средства изымаются, на инвестиционные программы они не идут.

Можно было бы поменять это бюджетное правило, чтобы у Минфина оказалось больше свободных денег для вливаниях в экономику. Например, сделать «ставку» не 40 долларов за баррель, а 45. Повышение НДС на 2% и изменение бюджетного правила на пять долларов принесли бы еще больше: примерно 500-600 миллиардов рублей в год.

Источник: https://meduza.io/feature/2018/06/14/pravitelstvo-povysit-nds-na-2-zachem-eto-teper-vse-podorozhaet

Ндс с 2017 года: ставки, сроки уплаты, контрольные точки в декларации

Ндс сколько процентов 2017

Перед вами отличная подборка самого важного для работы по НДС: обзор важных изменений, порядок и сроки уплаты НДС с 2017 года, перечень ставок НДС, кто должен вести книгу покупок, продаж, журнал. Есть несколько ссылок на видеокомментарии. Вы узнаете, кто обязан представлять декларацию по НДС в электронном виде, а кто может отчитаться на бумаге. Очень полезная штука!

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Перечень ставок НДС, декларация, ответственность 

Виды ставокРазмер ставокХозяйственные операции
0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)По операциям реализации:
  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговыеорганы подтверждающих документов;
  • услуг по международной перевозке товаров;
  • другим экспортным операциям.
10% (п. 2 ст. 164 НК РФ)По операциям реализации:
  • продовольственных товаров ​​(по перечню утв. пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФот 31.12.2004 № 908);
  • товаров для детей (по перечню пп.2 п.2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908);
  • периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (по перечню утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41);
  • реализации медицинских товаров (по перечню, установленному пп.4 п.2 ст.164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688).
18%По всем операциям реализации, не перечисленным выше.
10/110% (п. 4 ст. 164 НК РФ)18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ)Применяются в следующих случаях:
  • при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • при удержании налога налоговыми агентами;
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ.
15,25% (ст. 158 НК РФ)При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.При оказании электронных услуг иностранными организациями физическим лицам (не ИП) сумма налога исчисляется иностранными организациями как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
1. Общий порядок:
  • равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца.

Допускается досрочная уплата налога.2. Особый порядок (п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • при приобретении работ или услуг у иностранцев — одновременно с перечислением вознаграждения;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДС уплачивается по месту постановки на учет в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).
Декларацию не сдают, если одновременно выполняются условия:
  • неплательщик НДС;
  • не выставилсчет-фактуру;
  • не налоговый агент по НДС;
  • не составляет/получаетсчета-фактуры как посредник.

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить только налоговые агенты, которые:

  • не ведут посредническую деятельность;
  • не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ).

Представляется в инспекцию по месту учета организации.По обособленному подразделению декларация по НДС не составляется. Даже в том случае, если у такого ОП есть отдельный баланс. НДС уплачивается централизованно.Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Представляется:Если ошибки привели к занижению налоговой базы — уточненная декларация представляется в обязательном порядке.Если ошибки не привели к занижению налоговой базы — представление уточненной декларации — это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации.Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1). В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются.
Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется:

  1. До истечения срока представления первоначальной декларации, то декларация считается поданной в установленный срок (п. 2 ст. 81 НК РФ).
  2. После истечения срока представления первоначальной декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).
  3. Представлена после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога при выполнении следующих условий:
  • уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • организация уплатила недоимку и пени до момента представления уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ);
  • по результатам выездной налоговой проверки, после проведения которой представлена уточненная декларация, не обнаружены ошибки и искажения сведений (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Кто ведет книги покупок и продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

  1. Плательщик НДС: ведет Книги покупок и продаж.
  2. Плательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
  3. Неплательщик НДС:  Книги покупок и продаж не ведет.
  4. Неплательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок:  ведет Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен вести книгу продаж:

  • плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ.
  • налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

В книге продаж регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС к уплате в бюджет.

Кто должен вести книгу покупок:

Ведут все налогоплательщики, кроме тех, кто:

  • получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
  • ведет только не облагаемые НДС операции (в т.ч. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).

Кто должен вести журнал учета счетов-фактур:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся:

  • комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
  • комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) – плательщика НДС;
  • застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги);
  • экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги).

Декларация по НДС для налогоплательщиков: контрольные точки

Исчисленный и восстановленный НДССтрока 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 05 и 080 раздела 4 + строки 050 и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9
Вычеты по НДССтрока 190 раздела 3 + строки 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060, 090 и 150 раздела 6 = строка 190 раздела 8

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/408

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

Ндс сколько процентов 2017

Увеличение ставки НДС с 18% до 20% практически состоялось. Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект.

Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога.

Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас.

Как это работает сейчас

В целом, процедура исчисления НДС выглядит достаточно просто: НДС исчисляется по факту отгрузки, соответственно применяется ставка, которая действует в дату отгрузки.

Ситуация несколько усложняется, если в отношениях сторон появляется аванс.

В этом случае по факту получения аванса продавец уплачивает НДС в бюджет, затем – по факту отгрузки начисляет НДС с реализации и предъявляет к вычету ранее уплаченный НДС с аванса.

В обычной жизни это приводит к тому, что при отгрузке НДС фактически платится только с разницы между авансом и финальным расчетом. Если же аванс был 100%-ным, то дополнительный НДС фактически не уплачивается.

Аналогично – покупатель предъявляет к вычету НДС, уплаченный в составе аванса, а затем при принятии к вычету НДС с приобретенного товара восстанавливает входящий НДС с аванса.

Аванс получен в 2018 году, а отгрузка произошла в 2019 году

В этом случае формируется ситуация, при которой НДС с полученного аванса исчислялся по ставке 18%, а НДС с отгрузки будет исчисляться уже по ставке 20%.

Таким образом, даже если покупатель уплатил предоплату в размере 100%, а продавец исчислит с этой предоплаты НДС, то по факту отгрузки у продавца возникает обязанность доплатить НДС в части разницы, обусловленной изменением ставок.

Покупатель – предъявит к вычет входящий НДС по ставке 18%, а затем восстановит его и предъявит к вычету НДС, начисленный при отгрузке по ставке 20%.

Как изменение ставки соотносится с договорными положениями о стоимости товара

В современной договорной практике не сформировалось единого подхода к согласованию условия об уплате НДС. Можно выделить, как минимум, два подхода:

Во-первых, стоимость может быть определена с включением НДС по формуле «стоимость составляет 118 рублей, в том числе НДС», при этом может уточняться, что это не просто НДС, а «НДС по ставке 18%» и(или) «в размере 18 рублей».

Во-вторых, стоимость может быть зафиксирована без учета НДС, в т.ч. без учета НДС по ставке 18% и(или) в размере 18 рублей.

С практической точки зрения использование любой из указанных формулировок порождает вопросы относительно того, как они будут работать по длящимся договорам, переходящим с 2018 года на 2019 год.

При этом, наиболее активные баталии наблюдаются в отношении формулировки, производной от «стоимость составляет 118 рублей, в том числе НДС».

Достаточно часто можно слышать позицию, что сторонами согласована стоимость, и, хотя ставка НДС изменилась, общая стоимость меняться не должна, раз уж стороны прописали ее в договоре. Проще говоря, раньше это формулировка означала «100 + 18 НДС», теперь: «98,33 + 19,67 НДС».

Тем не менее, данный подход мне представляется ошибочным, причем независимости от конструкции, используемой в том или ином договоре. Попробую объяснить:

Во-первых, в данном случае страдает экономическая логика происходящего. По существу, у покупателя необоснованно сокращаются затраты на приобретение товара и увеличивается сумма входящего НДС, доступного для налогового вычета.

Непонятно, почему покупатель должен получать дополнительные «неожиданные» преференции как коммерческого (сокращение затрат на приобретение товара), так и налогового характера (общее увеличение налоговой эффективности сделки).

Логика, конечно, начинает «сбоить», если покупателем товаров (работ, услуг) становится лицо, применяющее УСН, ЕНВД или иные подобные режимы. Ведь в этом случае увеличенный НДС становится входящим НДС и превращается в чистые дополнительные затраты. Здесь, к сожалению, нет какой-либо четкой рекомендации – по-видимому, продавец и покупатель должны решить этот вопрос в ходе переговоров.

Во-вторых, в данном случае нарушаются и правила НК РФ.  Так, логика исчисления НДС (как и любого другого налога) предполагает, что сначала налогоплательщик определяет налоговую базу (цену товара), затем применяет к ней ставку налога и получает сумму НДС к уплате.

Это правило также закреплено и применительно к НДС. Так, в п.1 ст.

168 НК РФ сказано, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), соответствующую сумму налога.

А в п.2 ст.168 НК РФ говорится, что сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов).

Иной подход (определение суммы НДС посредством ее извлечения из общей стоимости реализованных товаров) предполагает обратную последовательность действий, когда налоговая база (выручка от реализации) вычисляется в конце, что является прямым нарушением п.1 и 2 ст.168 НК РФ.

В-третьих, такой подход фактически означает использование не ставки 20%, а расчетной ставки 20/120. Между тем, ее применением предусмотрено только для случаев,  установленных в НК РФ (п.4 ст.164 НК РФ). Как можно догадаться, рассматриваемая ситуация там не предусмотрена.

Судебная практика

Высшие судебные инстанции неоднократно высказывались по не совсем схожей, но близкой тематике.

Так, например, в п.15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» суд высказался, что если НДС про формировании сметы не учитывался, то он выставляется заказчику сверху, даже если цена работ указана в договоре в качестве твердой и не подлежащей изменению.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/izmenenie_stavki_nds__neobhodimo_li_chto-to_menyat_v_dogovorah/74769

Что такое НДС в Украине

Ндс сколько процентов 2017

НДС (налог на добавленную стоимость)  –  непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Налог на добавленную стоимость является важным элементом налогообложения предприятий.

Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара (с 2016 года для целей налогообложения стоимость не может быть менее обычных цен).  Объектом налогообложения НДС является операция по поставке товара, работ, услуг.

  Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций. Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС.

Активными плательщиками НДС являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы (ГФС) Украины, пассивными же плательщиками являются все остальные.

Раскроем суть НДС: Так, покупая колбасу – физлицо платит НДС в стоимости товара, а магазин обязан выплатить сумму полученного НДС в бюджет. Магазин сначала купил колбасу у производителя и в цене покупки тоже заплатил НДС. Сумма заплаченного магазином НДС относится в его налоговый кредит (т.е.

та сумма НДС, которую ему должен вернуть бюджет), но магазин далее перепродал колбасу и в стоимость продажи заложил новую сумму НДС. С этого момента он уже должен заплатить в бюджет НДС с цены перепродажи, а это уже налоговое обязательство.

Имея налоговый кредит магазин высчитывает его из суммы обязательства и остаток будет той самой суммой, которую магазин должен заплатить в бюджет.

Например, магазин купил у производителя колбасу за 12 грн., из которых 2 грн. – НДС. 2 грн. – это налоговый кредит магазина. Далее магазин продал колбасу за 18 грн., в т.ч. НДС – 3 грн., что будет налоговым обязательством магазина.

Какая же сумма НДС подлежит оплате в бюджет Украины: расчет происходит по формуле НО (налоговое обязательство) – НК (налоговый кредит) = СБ (сумма НДС, подлежащая выплате/возврату НДС). Итак, 3 грн. – 2 грн. = 1 грн, это и есть сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая выплате в бюджет.

Если же сумма кредита превышает сумму обязательства – в таком случае возникает право возмещения НДС из бюджета. т.е. возврата суммы налога на счета предприятия.

Это примитивная расшифровка налога на добавленную стоимость. В жизни же все сложнее.

Вычленим главные особенности НДС:

  • порог размера выручки, при котором предприятия и СПД (кроме единоналожников) обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС – 1 млн. грн.
  • введение обязательного электронного документооборота налоговых накладных
  • введение обязательной электронной регистрации налоговых накладных в Едином реестре
  • внедрение специальных банковских НДС счетов
  • изменено опредление минимальной договорной стоимости, которая используется для налогообложения НДС. Так, ранее указанная стоимость не могла быть менее себестоимости, отныне минимальным порогм считается “обычная цена”
  • уравнено понятие налоговой накладной и расчета корректировки (розрахунок коригування)а.
  • реформирована система возмещения НДС: внедряется открытый реестр поданных заявлений, реестр возмещенных сумм, детализирована процедура проведения проверок сумм. заявленных к возмещению и т.п.
  • откорректирован порядок электронного администрирования: обновлена формула расчета суммы налоговой накладной (внедрена величина овердрафта), предусмотрена возможность зачисления на счет сумм возмещения и возврата излишне уплаченных налогов.
  • уточнен срок обязательной регистрации налоговой накладной.
  • уточнен порядок налогообложения НДС для сельхозпроизводителей
  • введена процедура приостановки регистрации налоговых накладных и корректировок к налоговым накладным на основании оценки их рисковости.

Изменения 2019

В части налогообложения налогом на добавленную стоимость 2019 год ничем не примечателен, кроме точечных коррекций, которые касаются узкопрофильных операций. Однако, следует напомнить о прошлогодних ключевых нововведениях, поскольку не все предприниматели столкнулись с ними в 2018 году:

  • Откорректировано определение “кассовый метод” – применятся дата отнесения суммы к налоговому кредиту, а не дата возникновения права на налоговый кредит
  • Ставку НДС 7% при поставке и ввозе на таможенную территорию Украины всех медицинских изделий, которые внесены в Государственный реестр медицинской техники и изделий медицинского назначения или соответствуют требованиям соответствующих технических регламентов, что подтверждается документом о соответствии, и разрешены для предоставления на рынке и / или ввода в эксплуатацию и применения в Украине. Напомним, что ранее ставка 7% применялась только к медицинским изделиям по перечню, установленному КМУ.
  • Уточнены льготы по НДС для книжных зданий.
  • Уточнен срок регистрации расчетов корректировки, в которых предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, – в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета

Уточнено, что порядок приостановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки утверждается Кабинетом Министров Украины. До момента утвержденяи такого порядка, приостановка не осуществляется.

Уточнен порядок регистрации накладних, заблокированных до 2.01.2018.

Так, все налоговые накладные/расчеты корректировки, регистрация которых в Едином реестре налоговых накладных остановлена, регистрируются кроме:

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nds-ukraine.html

Виды ставок НДС в 2017 году

Ндс сколько процентов 2017

Аббревиатура НДС знакома почти каждому человеку, делающему покупки. Налогом на добавленную стоимость облагаются многие категории товаров и услуг. Базовая ставка НДС – 18%. На мед.препараты, детские и некоторые другие виды продукции устанавливается пониженная ставка налога – 10%.

Экспортные партии товаров облагаются НДС по ставке 0%, но плательщику придется доказать факт вывоза продукции за пределы РФ. Но обо всем подробнее.

Формирование налога на добавленную стоимость

Как формируется НДС – этот вопрос интересует всех начинающих бухгалтеров и бизнесменов. Предприятие для производственного цикла закупает сырье, в стоимость которого уже включен налог.

После изготовления товара наступает момент подсчета всех затрат – формирование себестоимости. Далее определяется сумма закладываемой прибыли и сверху начисляется НДС.

Полученная цифра – продажная цена произведенных товаров.

При этом уплаченная поставщику сырья сумма налога – вычет, т.н. «входной» НДС. Эта цифра учитывается по дебету счета 68 (субсчет расчетов по НДС). 18% от полученной выручки (при продаже продукции или реализации услуг) – величина, подлежащая учету по кредиту 68 счета. Дебетовое сальдо – возмещаемая государством сумма налога, кредитовое – подлежит перечислению в бюджет.

Виды ставок налога

Какие ставки НДС бывают? Ответ на вопрос вызывает интерес многих владельцев бизнеса в России, ответ прописан в НК России:

  • нулевая ставка НДС устанавливается на экспортную продукцию, товары космической индустрии, услуги по транспортировке нефти и газа, драгоценные металлы на экспорт и некоторые другие виды услуг и продукции. Посмотреть перечень товаров по 0% ставке НДС можно в ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • пониженная ставка – 10%. Используется продавцами молочной, мясной и некоторых других видов продукции. Все товары для детей (коляски, предметы одежды и т.д.) облагаются НДС по льготной 10%-ной ставке. В эту же группу входят медицинские препараты, периодические издания, образовательная и научная литература;
  • базовая ставка, которой облагаются услуги и товары – 18% НДС. Сюда относят торговые позиции, не вошедшие в первые 2 группы (с нулевой и 10% ставками налога).

НДС: новшества 2017 года

Глобальных изменений в вопросе начисления и учета НДС в 2017 г. не предвидится, но есть ряд изменений.

Ставка НДС 2017 года в отношении интернет-услуг, оказываемых иностранными компаниями на территории России – 15,25%. Данные изменения предусмотрены законом №244-ФЗ от 3 июля 2016г., широкому кругу аналитиков данный вид НДС уже известен как «налог на google» (причина – нововведения затронут многих иностранных продавцов электронных услуг, включая упомянутый сервис).

Ставка НДС 10% станет доступна многим печатным изданиям с объемом рекламы не более 45% (ранее перечень со ставкой НДС 10% включал только издания печати с предельным объемом рекламы 40%). Данные изменения стали возможны благодаря внесению поправки в абз.8 пп.3 п.2 ст.164 Налогового кодекса России законом №408-ФЗ от 30 ноября 2016г.

Изменения коснулись не только ставки НДС на товары, расширен перечень операций для применения 10%-ного налога. Сюда теперь можно отнести операции, направленные на выдачу поручительства или гарантии небанковскими организациями (Федеральный закон №401-ФЗ от 30 ноября 2016г.).

Для справки

Расположенная ниже таблица визуально иллюстрирует распределение товаров и услуг по трем различным ставкам налога на добавленную стоимость. Плательщиками НДС являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Освобождаются от налога на добавленную стоимость лишь плательщики специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСНО, ЕСХН, ПСН.

НДС 18%п. 3 ст. 164 НК РФНалоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
НДС 10%п. 2 ст. 164 НК РФНалоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
НДС 0%п. 1 ст. 164 НК РФНалоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров,  в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
п. 4 ст. 164 НК РФНалоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:— при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,—  при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,—  при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,—  при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,— при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,— при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,— при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,— а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.
п. 5 ст. 164 НК РФПри ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

Источник: http://nebopro.ru/blog/vidy-stavok-nds-v-2017-godu/

Ндс в россии и в мире. какие ставки лучше?

Ндс сколько процентов 2017

  • Хакеры взломали стриминговую платформу Disney. Аккаунты продаются за $3

    15:18

  • Все, что нажито непосильным трудом, – все погибло! Магнитофон импортный, пиджак замшевый… У чиновников изъяли имущество на 12 млрд рублей

    15:01

  • Глава ЦБ Китая пообещал усилить кредитную поддержку экономики

    14:49

  • Белоусов допустил возможность снижения ключевой ставки ЦБ до 5%

    14:40

  • США прервали переговоры с Южной Кореей о распределении расходов на размещение американских войск

    14:15

  • Сбербанк не намерен получать контроль над Mail.ru Group

    14:02

  • В прошивках дешевых Android-смартфонов нашли 146 встроенных уязвимостей

    14:02

  • “Газпром нефть”: рекордный свободный денежный поток позволяет наращивать дивиденды

    14:00

  • Президент Украины Зеленский отказался договариваться с Тимошенко

    13:53

  • В польской PGNiG заявили о ежегодной переплате “Газпрому” $256 млн

    13:38

  • В России представлены 3 новых типа плацкартных вагонов

    13:15

  • “Роскосмос” примет решение о предоставлении мест астронавтам США на кораблях “Союз”

    13:07

  • Казахстанская Air Astana намерена приобрести 30 самолетов Boeing 737 MAX 8

    12:55

  • Продажи автомобилей в ЕС в октябре достигли 10-летнего максимума

    12:52

  • Еврокомиссия советует Украине покупать газ напрямую у России и сократить реверс

    12:50

  • Россиянам запретят покупать землю сельскохозяйственного назначения на Украине

    12:25

  • Moody's ожидает увеличения рисков для роста мировой экономики

    12:19

  • Поколение Y в России полюбило кредитные карты

    12:19

  • ВТБ может направить 100 млрд рублей на дивиденды за 2019 год

    12:12

  • PIMCO ожидает подписания торгового соглашения между США и Китаем до конца года

    11:56

  • Forbes: топ-10 лучших работодателей России

    11:55

  • Женщины-предприниматели в России чаще получают допобразование

    11:41

  • В Петербурге создали уникальные испытательные полигоны для самолетов

    11:35

  • 25% заемщиков в России вышли на дефолт по кредиту

    11:25

  • Вирусы-шифровальщики – в половине вирусных почтовых рассылок

    11:09

  • Помпео объявил об изменении позиции США в отношении израильских поселений на Западном берегу

    11:05

  • Граждане Украины создали крупнейшую в России нарколабораторию

    11:03

  • В Магаданской области обновили 40-летний рекорд по добыче золота

    10:51

  • “Россельхозбанк” займется факторингом

    10:47

  • Франция и Британия отказались заключать с Россией и США договор о стратегических наступательных вооружениях

    10:31

  • Рубль немного снизился в начале торгов на Мосбирже

    10:26

  • ЕС считает незаконным строительство Израилем поселений на Западном берегу Иордана

    10:22

  • Mail.ru Group и Cбербанк подписали обязывающие документы СП

    10:15

  • Россияне потратили 700 млрд рублей на медуслуги

    10:05

  • Украина намерена в суде добиваться от “Газпрома” компенсации в размере $11,8 млрд

    09:56

  • Обзор рынка: без выхода из консолидации

    09:47

  • Трамп заявил главе ФРС, что процентные ставки в США слишком высоки

    09:43

  • Санкции могут задержать американских астронавтов на Земле

    09:30

  • В России “красивые номера” будут продавать официально

    09:19

  • Банк Японии видит возможности для дальнейшего снижения ставок

    08:44

  • Рубль: чего ждать от российской валюты в ближайшие дни?

    08:20

  • Топ-10 вдохновляющих директоров IT-компаний

    07:27

  • Что Трамп и Пауэлл обсуждали в Белом доме?

    06:51

  • Топ-7 популярных направлений для новогодних путешествий с детьми

    06:50

  • Крупнейший кредитор США продал рекордный объем облигаций

    06:08

  • Госдума рассмотрит бюджет РФ во втором чтении

    05:54

  • Трамп дал Huawei новую отсрочку

    04:12

  • WeWork заинтересовалась прокуратура

    04:06

  • Правительство субсидирует авиаперелеты на Дальний Восток

    04:02

  • Киев отверг предложения Москвы по транзиту

    03:47

Источник: https://www.vestifinance.ru/articles/102767

Юрист Макаров
Добавить комментарий