Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Для того чтобы не было расхождений между 6-НДФЛ и РСВ, надо проверять контрольные соотношения сумм показателей, утвержденные ФНС России.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Причина расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Рассмотрим контрольные соотношения показателей расчета страховых взносов и формы 6-НДФЛ, обновленные в письме ФНС от 30.06.17 года № БС-4-11/12678@. Их всего два.

Внимание! ФНС за последние три месяца выпустила 53 письма по 6-НДФЛ. И в последних письмах налоговики опять поменяли требования к отчету. Мы сформулировали пять простых правил, которых нужно придерживаться, чтобы ваш 6-НДФЛ без проблем прошел проверку. 

Узнать правила для 6-НДФЛ

Причина нестыковок №1

Первое контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — если плательщик страховых взносов сдал форму 6-НДФЛ, то он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Даже если у организации нет выплат в пользу физических лиц в каком-то отчетном периоде, она должна сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.

Иначе организации грозит штраф за непредставление сведений налоговому органу в размере 1 000 рублей.

Причина нестыковок №2

Второе контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна быть больше или равна рассчитываемой базе для начисления страховых взносов. Это соотношение выражается формулой:

стр. 020 р.1 6-НДФЛ – стр. 025 р.1 6-НДФЛ ≥ стр. 050 гр.1 подр. 1.1 р.1 РСВ

Сумма начисленных доходов в форме 6-НДФЛ (указывается в строке 020 раздела 1) за минусом дивидендов (строка 025 раздела 1) должна быть больше или равной базе для исчисления страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода (стр. 050 графы 1 в подразделе 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов).

Новое контрольное соотношение РСВ и формы 6-НДФЛ 

Налоговики откорректировали второе контрольное соотношение расчета по страховым взносам с формой 6-НДФЛ. Старое контрольное соотношение доставляло немало хлопот организациям и предпринимателям, потому что часто не соблюдалось. И налоговики требовали пояснений.

Не соблюдалось оно из-за того, что сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна была быть больше или равной объекту по страховым взносам в части пенсионного фонда – показатель строки 030 (сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц). А в объект по страховым взносам включаются все выплаты в рамках трудовых правоотношений, в том числе материальная помощь в сумме до 4 000 рублей и материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей. Такая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается, потому что не облагается налогом.

Так же исключаются теперь случаи, когда суммы дохода попадали в 20-ю строку формы 6-НДФЛ тогда, когда признавалась дата получения дохода, например, по листку нетрудоспособности, т. е. на день выплаты.

А в объект для исчисления страховых взносов больничные попадают раньше – по дате начисления. И бывает так, что больничные, начисленные в одном отчетном периоде, выплачиваются в следующем.

И тогда сумма в строке 020 в расчете 6-НДФЛ по итогам периода меньше, чем объект обложения страховых взносов в 30-й строке РСВ.

С учетом новой корректировки контрольного соотношения расхождений между 6-НДФЛ и РСВ по причине выплаты больничных листов вообще не может быть. Потому что начисления по больничным не попадают в 50-ю строку РСВ.

Пособия по временной нетрудоспособности – это государственные выплаты, на которые не начисляются взносы ни на пенсионное, ни на медицинское, ни тем более на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Пояснительная для налоговой инспекции о причинах расхождений

Новое контрольное соотношение ближе к практике. Но все же не всегда оно может соблюдаться. Если сумма базы для исчисления страховых взносов с начала отчетного периода по строке 050 в РСВ не будет меньше или равной сумме начисленного дохода в 6-НДФЛ, налоговые органы будут требовать пояснений – из-за чего случилось расхождение.

Причину расхождения в отчетах лучше пояснить налоговикам заранее, чтобы не ждать уведомления. Налоговикам нужно, чтобы в пояснении указывалась обоснованная причина расхождения.

Если из налоговой инспекции придет письмо с требованием пояснить несоблюдение контрольного соотношения из-за расхождений сумм в 6-НДФЛ и РСВ, в течение 5 рабочих дней организация должна представить пояснительную в электронном виде или в течение 10 рабочих дней на бумажном носителе. В этом случае отчет РСВ будет считаться принятым той датой, когда его сдали первоначально.

Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за отпуска по уходу за ребенком

Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет быть не может. Сумма начисленных доходов в строке 020 в 6-НДФЛ из-за отпускного пособия по уходу за ребенком до 3-х лет не может быть меньше строки 050 в РСВ, так как начисления пособия отпуска по уходу за ребенком попадают в 20-ю строку 6-НДФЛ.

К таким доходам применяются налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода, согласно подпункту 4, п.1 статьи 218, поэтому, как правило, суммы для исчисления налога после применения вычета не остается.

Ну а в случае, если выплата дохода в виде материальной помощи работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, производится ежемесячно и исчисленный нарастающим итогом доход с начала налогового периода превысил 350 000 рублей, стандартный налоговый вычет не применяется.

Пример пояснительной из-за расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за оплаты выходных дней по уходу за ребенком 

Приведем типичный пример пояснительной для налоговиков, в случае, когда не соблюдается контрольное соотношение, потому что существуют расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за выплаты работнице организацией пособия по уходу за больным ребенком.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215765-rashojdeniya-mejdu-6-ndfl-i-rsv

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые
ФНС утвердила контрольные соотношения 6-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения.

Контрольные соотношения предусматривают связь показателей сразу для нескольких зарплатных отчетов – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ.

Заполняем 6?НДФЛ так, чтобы обойтись без уточненок и штрафов: инструкция и примеры для пяти распространенных выплат >>>

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

С помощью контрольных соотношений 6-НДФЛ налоговики проверят показатели в 6-НДФЛ строк 020, 030, 040 и 070. Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а чтобы не допустить ошибок используйте в работе 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

Значение строки 020 (начисленные доходы) должно быть больше или равно (=, >) значению строки 030 (налоговые вычеты). Если строка 020 меньше (

Сумму начисленного НДФЛ (строка 040 раздела 1) можно проверить по формуле:

Рассчитанный НДФЛ (строка 040)=Начисленные доходы (строка 020) – Налоговые вычеты (строка 030)хСтавка НДФЛ (строка 010):100

Если равенство не выполняется, неправильно посчитали НДФЛ. Сделайте сверку данных для строк и пересчитайте общую сумму налога по всем работникам. Если не нашли ошибку, проверьте налог по каждому физлицу.

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. Мы разобрали пять непростых, но распространенных ситуаций. Убедитесь, что у вас все в порядке — учетная программа не ошиблась и правильно расставила выплаты в расчете >>>

Если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ по строке 040, это не всегда ошибка. Так как налог рассчитывают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому из-за округлений расхождения вполне возможны. Максимальная погрешность вычисляется по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений 6-НДФЛ).

Допустимая погрешность=Строка 060х1 руб.хКоличество строк 100

Также контрольные соотношения 6-НДФЛ позволяют сравнить удержанный и уплаченный НДФЛ. Для этого проверьте показатели из раздела 1 отчета:

Уплаченный НДФЛ=Удержанный НДФЛ (строка 070)Возвращаемый физлицам НДФЛ (строка 090)

Если данное равенство не выполняется, в бюджет перечислили налог, который удержали, не полностью. Поэтому надо доплатить налог. Так как за просрочку грозят пени и штраф (ст. 75 и 123 НК РФ).

Основные контрольные соотношения для проверки отчета формы 6-НДФЛ мы привели в таблице в конце статьи. А редакция журнала “Главбух” узнала у ФНС, на какие соотношения налоговые агенты должны обратить особое внимание.

 Контрольные соотношения 6-НДФЛ – подсказки от ФНС 

Помимо анализа показателей внутри формы 6-НДФЛ, предусмотрена ее проверка и по другой отчетности. Налоговики сопоставят отчет со справками 2-НДФЛ, расчетом по страховым взносам и деклараций по налогу на прибыль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

Большинство соотношений из писем ФНС – внутридокументные. То есть это соотношения между показателями различных строк самого расчета. Большинство бухгалтерских программ проверяют их автоматически.

Также чиновники предусмотрели и связь между расчетом по НДЛ и взносам, но уже в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043. Такое  соотношение только одно – общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование. Выглядит оно так:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛСтрока 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ?Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. 

Почему доходы в ЕРСВ и 6-НДФЛ отличаются

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Проверку расчета 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ делают по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Но в 2019 году чиновники изменили форму справки о доходах. Поэтому у компаний могут возникнуть проблемы при сравнения двух отчетов за 2018 год.

Дело в том, что новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. С другой стороны  содержание сравниваемых показателей осталось прежним.  Эксперты Системы Главбух составили таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Отметим, что для сравнения берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1(3).

Что сравниватьКак правильноНа что указывает расхождение
ДоходыСтрока 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставкеУказали неверный доход
ДивидендыСтрока 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльИскажена сумма дивидендов
НДФЛ исчисленныйСтрока 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Показатели сверяйте по одним и тем же ставкамНеверно посчитали налог
Количество получателей доходовСтрока 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество получателей по справкам 2-НДФЛ + количество получателей по приложениям 2 к декларации по налогу на прибыльЕсли на одного человека составили по разным доходам и 2-НДФЛ, и приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, контрольное соотношение пойдет – получателя посчитают как одногоОшиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ
НДФЛ удержанный1Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльЗаписали неверный удержанный налог

Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

Основные контрольные соотношения 6-НДФЛ

Исходные отчетыКонтрольные соотношенияФормулировка нарушенияДействия проверяющего
6НДФЛТитульный лист (стр. 001) Дата представления Расчетаесли дата представления расчета > установленного НК РФ срока представления расчета, то возможно нарушение – непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ.
6НДФЛстрока 020 =, > строка 030если строка 020В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ(строка 020 – строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2)если строка 020 – строка 030 / 100 * строка 010 строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:строка 060 * 1 руб. * количество строк 100

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/80089-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-proverki-formy-6-ndfl

Итоговая сумма по 6-НДФЛ не совпадает с РСВ 2018

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

Воспользуйтесь этими документами для заполнения 6-НДФЛ. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

А заполнить 6-НДФЛ онлайн вы можете в программе БухСофт. Она использует актуальные формы с учетом последних изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн ⟶

В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.

Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2018, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@.

Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — причины

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это не обязательно ошибка. Тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснения.

И если в случае с одним РСВ 2018 пояснения необязательны, то при расхождениях показателей этого расчета с 6-НДФЛ пояснить их лучше заранее, до того как контролеры направят уведомление.

Так, расхождения могу возникнуть при наличии переходящих выплат, например, начисленных, но невыплаченных вознаграждений по договору подряда, при начислении отпускных и в ряде других ситуаций.

Подавая пояснения, укажите, что в обоих представленных расчетах ошибок нет, поскольку различия вы объяснили.

Кроме того, не нужно в пояснении вновь перечислять все выплаты, которые были включены и в РСВ 2018, и в 6-НДФЛ, достаточно указать только тот доход, из-за которого возникла разница в итоговых суммах.

См. правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения).

Стоит отметить, что, не подав самостоятельно пояснения, налоговики направят требование, ответить на которое следует в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Даже если ошибок в расчетах нет, срок этот нарушать не стоит, ведь за опоздание с подачей ответа контролеры могут начислить штраф в размере 5 тысяч рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Как работать с контрольными соотношениями?

Как уже было отмечено выше, налоговики разработали контрольные соотношения для сопоставления 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2018.

Согласно этим соотношениям доходы (исключая выплаченные дивиденды), с которых был удержан НДФЛ, обязаны иметь меньшее значение всех выплат в пользу сотрудников. Стоит отметить, что данное соотношение правомерно только для организаций без обособленных подразделений, если ОП есть, то эти доходы сходиться и не должны.

Так, основной показатель сверки — суммарное значение выплат, которые были произведены в пользу физлиц, работающих в компании. Это строка 030 подраздела 1.1 раздела 1 в РСВ 2018 и строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

При расхождении сведений в этих строках нужны пояснения. Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Приведем пример. Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2018). При этом в базу по походному налогу не включаются, но указываются по строке 200 в расчете по страховым взносам такие суммы выплат, как:

  • пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • единовременная выплата при рождении ребенка;
  • пособие по беременности и родам;
  • выходные пособия при увольнении и др.

Таким образом, согласно контрольным соотношениям налоговики сверят суммы доходов из 6-НДФЛ и выплаты вознаграждений, облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

При этом суммовые показатели в 6-НДФЛ должны быть больше либо равны показателям в РСВ 2018, но никак не меньше. Налоговики считают, что облагаемых подоходным налогом выплат всегда должно быть больше.

При этом всех доходов (за исключением дивидендов), с которых был удержан НДФЛ, должно быть не меньше, чем выплат вознаграждений в пользу сотрудников.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/757-kak-byt-esli-itogovaya-summa-po-6-ndfl-ne-sovpadaet-s-rsv-2018

6-НДФЛ по обособленному подразделению: куда сдавать в 2018 году

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

Рассмотрим нюансы сдачи 6-НДФЛ по обособленному подразделению и в какие отделения ИФНС ее нужно предоставлять.  

Когда нужно сдавать отдельный 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в 2018 году сдается в следующих случаях:

  • Работникам этого подразделения были начислены зарплатные суммы.
  • Была произведена выплата по договорам гражданского-правового характера.
  • Работники должны быть оформлены именно в обособленном подразделении, то есть это должно быть указано в их трудовом договоре.

Обратите внимание!

6-НДФЛ по обособленному подразделению будет сдаваться, даже если заработная плата его работникам начисляется и выдается в основной организации.

Организация должна сдавать данный отчет по всем отделам, которые можно отнести к обособленному подразделению. Отдельный отчет нужно составлять даже если все подразделения регистрируются в одном налоговом органе.

Как сдавать 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

В случае, когда предприятие закрывает (ликвидирует) свое отделение оно все равно должно предоставить в налоговую форму 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Куда сдавать в 2018 году этот отчет будут зависеть от даты его сдачи:

  • Отчеты предоставляемый до даты закрытия такого подразделения отправляются в ИФНС по месту его регистрации.
  • Отчеты, сдаваемые после даты ликвидации, передаются в ИФНС по месту регистрации основной организации.

Отчет составляется поквартально, за все время функционирования ОП, в годовом отчете проставляется время фактической работы.

Как сдавать 6-НДФЛ при открытии обособленного подразделения

Необходимость по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям  у предприятия возникнет в следующих случаях:

  • Если выплачена заработная плата работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного предприятия стационарных рабочих местах (созданных на срок более 1 месяца);
  • физическим лицам по договорам подряда ( гражданско-правового характера), заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

Смотрите описание разных ситуаций на тему сдачи 6-НДФЛ по обособленным подразделениям:

Ситуация 1. Одно из них закрыли в последний день отчетного периода, а сотрудников перевели во второе. Зарплату начислили в первом подразделении, а выплатили во втором. Читать подробнее >>>

Ситуация 2. Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет сотрудника после перехода из одного обособленного подразделения в другое. В уведомлении – КПП обособленного подразделения. Читать подробнее >>>

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, не выделенному на отдельный баланс

6-НДФЛ по обособленному подразделению не выделенному на отдельный баланс все равно необходимо сдавать. Это следует из определения, которое дает ОП налоговое законодательство.

Оно определяется следующим образом – любой отдел компании, не являющийся филиалом, но при этом находящийся за пределами территории основного подразделения относится к ОП.

Значит, отчет по форме 6-НДФЛ должен составляться и отправляться по месту регистрации это подразделения.

Подробную таблицу, куда сдавать отчет 6-НДФЛ в разных ситуациях, смотрите в материале Системы Госфинансы.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если нет сотрудников

6-НДФЛ по обособленному подразделению, если нет сотрудников, сдается следующим образом:

  • Если компания открыла подразделение, но не успела его укомплектовать, то отчет сдавать не нужно, поскольку выплат заработной платы еще не было.
  • Если предприятие расторгло трудовые договора со всеми сотрудниками ОП, то оно должно отчитаться только за время начисления заработной платы.

В случае, если планируется ликвидация такого отделения предприятие должно уведомить об этом налоговую службу.

Как заполнить 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Последовательность заполнения отчетной документации 6-НДФЛ определена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

При формировании отчетов по обособленному подразделению особенное внимание должно быть уделено заполнению титульного листа бланка, а именно информации о КПП и ОКТМО филиала (в первую очередь), а также ячеек, отведенных для кодов отделения налоговой службы и адреса представления отчета.

Коды адреса представления (учета) установлены в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/450@. Остальные разделы отчета формируются по тем же правилам, что и в отношении основного юридического лица.

Расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению заполняют в том же порядке, как и расчет по основной  организации. Единственный нюанс – в 6-НДФЛ по подразделению надо заносить только доходы работников подразделения и соответственно начисленный и удержанный с этих доходов налог. В отчете 6-НДФЛ по головному предприятию отражают доходы, которые выплатили физлицам, что трудились в основном офисе.

Титульный лист. В верхней части укажите ИНН организации. А вот какой КПП указывать, многие бухгалтеры путаются. Ставьте КПП головной организации, если подаете отчет по головному офису. Если сдаете 6-НДФЛ по работникам подразделения, на титульном листе укажите КПП подразделения.

Код по месту нахождения укажите 220, если заполняете расчет за обособленное подразделение.

Раздел 1. Отразите выплаты работникам подразделения, начисленные с начала года, а также, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы работников подразделения облагаются НДФЛ по разным ставкам, по каждой налоговой ставке составьте отдельный раздел 1. Строки 060 – 090 в такой ситуации заполняйте только в первом разделе 1. Укажите в них данные по всему подразделению.

Раздел 2. Здесь отразите выданные зарплатные суммы и прочие доходы работников подразделения за последние три месяца, то есть за квартал. Например, если заполняете 6-НДФЛ за полугодие, запишите выплаты за апрель – июнь 2018 года.

Выплаты, у которых разные даты в строках 100 – 120 отразите в отдельных блоках.

Образец заполнения 6-НДФЛ смотрите в нашей статье.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102943-qqq-09-03-6-ndfl-po-obosoblennomu-podrazdeleniyu

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

  • Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
  • ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2019 год)
2018 год30 января
I квартал 201930 апреля
6 месяцев 201930 июля
9 месяцев 201930 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2018–2019 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
  5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
«Сведения о физлице, не являющемся ИП»Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала периода;
  • всего за последние 3 месяца;
  • за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для отрицательных значений.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam

Налоги обособленного подразделения

Славать расчет по страховым взносам и 6 ндфл обособленному в разные налоговые

 Обособленное подразделение (ОП)- это зависимое от головнойкомпании юридическое лицо, которое наделено имуществом головной организации идействуют в рамках ее положений.

 Организация, создающая ОП должна внести информацию о ееобразовании в учредительные документы.

 Обособленные подразделения могут выступать в ролипредставительств и филиалов.

  •  Представительство- это обособленное подразделение, котороесоздается для представления интересов организации и их защиты.
  •  Филиал – обособленное подразделение, созданное дляосуществления функций организации и представления ее интересов.

Что является обособленным подразделением для определенияуплаты налогов

 Обособленное определение- это подразделение организации,которому соответствуют следующие требования:

  • территориальная обособленность от головной компании;

 В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФорганизации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять УСН.Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН.

 Вне зависимости от того, прописано ли наличие ОП в Уставекомпании, если у компании образовывается обособленное подразделение, то по немунеобходимо вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность.

НДФЛ

 Налог на доходы физических лиц, исчисленных с заработнойплаты сотрудников, должен уплачиваться в бюджет того региона и на реквизиты тойналоговой, в которой стоит на учете ОП. 

 Если в случае ошибки НДФЛ за ОП был перечислен в бюджетголовной компании, данное обстоятельство не является ошибкой.

 Отчетность Реестр по НДФЛ сдается также в налоговуюинспекцию по месту обособленного подразделения.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и отчетность в фонды

 Для того, чтобы ОП платило страховые взносы втерриториальные фонды по месту учета обособленного подразделения и сдавало вэти подразделения отчетность, необходимо одновременное выполнение следующихусловий:

  • наличие отдельного баланса ОП;
  • наличие отдельного расчетного счета ОП;
  • самостоятельное начисление заработной платы обособленнымподразделением.

 Если обособленное подразделение самостоятельно уплачивает втерриториальное отделение ОП страховые взносы, то отчетность в ПФР и ФССподается по месту учета обособленного подразделения.

НДС

 Налог на добавленную стоимость (НДС) вне зависимости от коговыставлена счет-фактура (головная компания или обособленное подразделение)платится головной компанией.

Декларация по НДС подается в ИФНС головной компании.

Налог на прибыль

Авансовые платежи и налог на прибыль уплачиваются следующимобразом:

  • в федеральный бюджет: по месту нахождения головнойорганизации;
  • в региональный бюджет: по месту нахождения головнойорганизации и каждого обособленного подразделения.

 Декларацию по налогу на прибыль подает головная организацияс учетом данных по ОП.

На основании Приказа ФНС России от 22 марта 2012 г.№ММВ-7-3/174@ декларация по прибыли заполняется следующим образом:

 Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком поорганизации без обособленных подразделений и по каждому обособленномуподразделению.

Количество Приложений 5 к Листу 02 зависит от количестваобособленных подразделений.

Налог на имущество

 Если обособленное подразделение имеет свой баланс, топлатить налог на имущество необходимо в бюджет того региона, гдезарегистрировано обособленное подразделение.

 Если обособленное подразделение не имеет отдельный баланс,то платить налог на имущество необходимо в бюджет того региона, гдезарегистрирована головная организация.

 Если обособленное подразделение имеет свой баланс, тоДекларация по налогу на имущество подается в территориальную налоговуюинспекцию обособленного подразделения.

 Если обособленное подразделение не выделено на отдельныйбаланс, то Декларация по налогу на имущество подается в территориальнуюналоговую инспекцию головной компании.

Транспортный налог

 Декларацию по транспортному налогу, как и налог необходимосдавать и платить по месту нахождения транспортных средств, если организация неявляется крупнейшим налогоплательщиком.

УСН

 Уплата налога по УСН осуществляется по месту учета головнойорганизации. Книги доходов и расходов формируются совместно с головной иобособленной организацией.

 Декларация по УСН подается в территориальную налоговуюинспекцию головной организации.

 Бухотчетность сдается по месту нахождения головнойорганизации с учетом всех обособленных подразделений.

Регистрация ККТ

 Если обособленное подразделение имеет свой кассовый аппарат(отдельно выделенную кассу), то ее необходимо регистрировать и вести кассовуюдисциплину в территориальной налоговой инспекции обособленного подразделения.

Также читайте на сайте:

Пошаговая инструкция по регистрации ОООРегистрация обособленного подразделения
Выбор системы налогообложенияВ каком банке выгоднее открыть расчетный счетВедение бухгалтерского учетаПорядок и сроки отчетности и уплаты налоговВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/nalogi-obosoblennogo-podrazdelenija

Юрист Макаров
Добавить комментарий